<< Главная   

17.06.2025

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени.

Важно, что пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.

О ликвидации территориально - обособленного рабочего места Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области в п. Залари

С 1 июля 2025 года прекращает работу территориально-обособленное рабочее место (ТОРМ) Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области в рп. Залари  Иркутской области, расположенное по адресу: 666322, Иркутская область, рп. Залари, ул. Комсомольская, 18.

При этом наиболее востребованные государственные услуги, входящие в компетенцию налоговых органов, налогоплательщики могут получить дистанционно. Развитие института электронных услуг Федеральной налоговой службы позволяет налогоплательщикам продолжать получать услуги налоговой службы в полном объеме, несмотря на закрытие ТОРМ. На сайте налогового ведомства размещено более 70 интернет-сервисов, каждый из которых помогает получать информацию вне зависимости от времени и места нахождения. Так, широкий функционал личных кабинетов позволяет пользователям уплачивать вовремя налоги, направлять заявления, получать документы.

Кроме того, получить государственные услуги Федеральной налоговой службы можно, обратившись в отделение многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ). На территории рп. Залари функционирует офис МФЦ, расположенный по адресу: Иркутская область, рп. Залари, ул. Гагарина, 4.

В настоящее время офисы МФЦ оказывают 17 видов услуг налоговой службы. В МФЦ граждане могут зарегистрировать бизнес, направить декларацию по форме 3-НДФЛ в бумажном виде, получить интересующую информацию о действующих налогах и сборах, подать заявление на льготы, уведомления и сообщения по налогам на имущество, землю и транспорт, получить доступ к личному кабинету налогоплательщика, оформить запросы на различные справки. Офисы МФЦ уполномочены выдавать ИНН и уведомления на уплату налогов, а также принимать налоговые платежи.

Воспользоваться услугами налоговой службы налогоплательщики также могут по единому федеральному номеру Контакт - центра ФНС России 8-800-222-22-22 (звонок по России – бесплатный). Сотрудники Единого Контакт-центра при необходимости обеспечат соединение по специальной линии налогоплательщиков с налоговой инспекцией местного уровня. 

11.06.2025

Вход в мобильное приложение «Налоги ФЛ» доступен с помощью биометрии

Чтобы осуществить вход в мобильное приложение «Налоги ФЛ», можно воспользоваться технологией идентификации по отпечатку пальца или сканированию лица. Для разблокировки приложения достаточно приложить палец к сканеру или навести камеру смартфона на лицо. Технология доступна для устройств на платформе iOS и Android. Мобильное приложение можно скачать на сайте ФНС России.

Вход в мобильное приложение возможен и с помощью логина и пароля, полученного при открытии «Личного кабинета» в любом налоговом органе (либо МФЦ), работающем с физическими лицами, независимо от места жительства и постановки на учет, либо с подтвержденной учетной записью на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

В мобильном личном кабинете можно получать информацию о начисленных и уплаченных налогах, наличии (отсутствии) задолженности, объектах имущества, а также оперативно осуществлять налоговые платежи.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16382318/

Гражданин может узнать свой ИНН с помощью личного кабинета

Одной из востребованных услуг ФНС России является запрос на получение свидетельства о постановке на учет физического лица. Оно содержит сведения об идентификационном номере налогоплательщика (ИНН). ИНН – это номер записи о лице в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Получить подтверждающий его документ в электронном виде с визуализированной электронной подписью налогового органа можно самостоятельно с помощью сервиса «Личный кабинет для физических лиц» на сайте налоговой службы.

Для этого необходимо заполнить заявление (раздел «Каталог обращений» – «Запросить справку (документы) – «Получить свидетельство ИНН в электронном виде»), подписать его электронной неквалифицированной подписью и отправить в налоговый орган. После этого в разделе «Профиль» появится возможность скачать свидетельство неограниченное количество раз. Документы, полученные через сервисы ФНС России, подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью ведомства и равнозначны бумажным. В другом сервисе - «Сведения об ИНН физического лица» гражданин может узнать свой ИНН, заполнив данные паспорта, ФИО и дату рождения.

Получить свидетельство возможно также через Единый портал государственных и муниципальных услуг (учетная запись должна быть подтверждена). Для отправки запроса гражданину потребуется подписать его усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно бесплатно создать в мобильном приложении «Госключ». Свидетельство ИНН также подписывается электронной подписью налогового органа и направляется в личный кабинет пользователя Госуслуг.

Обращаться в налоговый орган за получением бумажной копии не нужно, переданное через Госуслуги электронное свидетельство полностью равнозначно документу на бумаге. При желании его можно получить лично, обратившись в инспекцию с соответствующим заявлением и предъявив паспорт. Срок предоставления - пять рабочих дней.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/news/activities_fts/16380943/

При каждом расчете с покупателем продавец обязан выдать чек

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ все пользователи контрольно-кассовой техники (ККТ) при проведении расчетов обязаны выдавать покупателям кассовые чеки или бланки строгой отчетности (БСО). Причем вопрос кассира: «Нужен Вам кассовый чек или нет?» является некорректным, так как не освобождает продавца от обязанности предоставить его.

Если покупатель до момента расчета не сообщил номер телефона или адрес электронной почты для отправки чека, продавец обязан выдать его на бумаге. Он должен быть сформирован, распечатан и предоставлен в зоне передачи товара или наличных денег с возможностью его свободного получения. Продавец может утилизировать его только в случае, если покупатель добровольно не принял документ после предоставления.

При получении от покупателя электронных контактов (телефон или email) продавец обязан

· выдать бумажный чек и направить электронную копию на почту;

· направить только электронный чек, если покупатель отказался от бумажного.

При согласии покупателя продавец вправе вместо электронного чека направить на предоставленные номер телефона или электронную почту сведения, идентифицирующие кассовый чек, и адрес сайта, позволяющие самостоятельно и бесплатно получить чек в сети интернет.

Кроме того, если покупатель согласен на получение электронного кассового чека через мобильное приложение ФНС России «Мои чеки онлайн», он предоставляет продавцу привязанные к приложению абонентский номер или электронную почту. Чек будет размещен в приложении автоматически при передаче продавцом сведений о расчете в налоговое ведомство через оператора фискальных данных.

За нарушение порядка выдачи кассовых чеков предусмотрена административная ответственность (ст. 14.5 КоАП РФ). Более подробную информацию можно найти в разделе «Контрольно-кассовая техника» сайта ФНС России.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16378729/

Сервисы ФНС России создают гражданам максимально комфортные условия для взаимодействия с налоговой службой

На сайте ФНС России функционируют уже более 70 сервисов, которые не только позволяют налогоплательщикам оперативно получать необходимую и актуальную информацию, но и создают максимально комфортные условия для взаимодействия с налоговой службой. Такой подход помогает сэкономить время и снизить затраты, связанные с посещением инспекций, а также подготовкой документов.

Так, личные кабинеты для разных категорий налогоплательщиков (физических, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей) позволяют контролировать исполнение своих налоговых обязательств, оплачивать налоги, подавать декларации, в том числе для получения налоговых вычетов, и многое другое. Физические лица могут в сервисе получить налоговые уведомления, проверить объекты налогообложения и наличие льгот, узнать о своих банковских счетах.

Также через ресурс представителям бизнеса можно поставить на учет контрольно-кассовую технику, а гражданам и ИП – зарегистрироваться в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) и затем осуществлять все расчеты с бюджетом через мобильное приложение «Мой налог».

Кроме того, электронные ресурсы помогают быть в курсе новаций налогового законодательства. Так, на промостранице «Налоги 2025» можно ознакомиться с основными изменениями, которые вступили в силу в текущем году. Здесь представлена новая прогрессивная шкала по НДФЛ: 13% - для доходов до 2,4 млн рублей в год, 15% - от 2,4 млн до 5 млн рублей, 18% - от 5 млн до 20 млн рублей, 20% - от 20 млн до 50 млн рублей и 22% - свыше 50 млн рублей.

Раздел содержит перечень основных изменений по налогу на прибыль организаций, упрощенной системе налогообложения (УСН), НПД, страховым взносам, имущественным налогам, акцизам. Например, сведения о повышении основной ставки налога на прибыль с 20% до 25%, увеличении пороговых показателей для перехода на УСН и сохранения этого режима.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/news/activities_fts/16377955/

Справку об отсутствии статуса ИП можно получить онлайн

Сведения об отсутствии статуса индивидуального предпринимателя (ИП) можно получить онлайн, воспользовавшись сервисом ФНС России «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». С его помощью бесплатно без посещения налоговой инспекции налогоплательщик узнает, зарегистрирован ли он в качестве ИП.

Для этого достаточно лишь ввести ИНН. Если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, то в разделе «Результаты поиска» появится строка «По заданным критериям поиска данных не найдено» и кнопка «Получить справку». При нажатии на нее система сформирует справку в формате PDF о том, что физическое лицо с указанным ИНН не является индивидуальным предпринимателем. Она подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, которая визуализируется при распечатывании справки. Такой документ равнозначен получаемому на бумаге.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16382304/

ФНС России напоминает об особенностях предоставления стандартных налоговых вычетов на детей

С начала этого года увеличены размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ. Так, на второго ребенка он составляет 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего – 6 тыс. рублей. Также опекунам и попечителям, если ребенок является инвалидом I или II группы, вычет предоставляется в размере 12 тыс. рублей. Налоговый вычет родитель (опекун, попечитель) может получать до того месяца, пока его общий доход с начала года не превысит 450 тыс. рублей.

Напоминаем, что стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Его использование прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления такого родителя в брак.

Кроме того, в двойном размере такой вычет может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от его получения.

Например, у работницы трое детей возраста 10, семи и пяти лет. Ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 50 000 рублей. Она является единственным родителем. Вычеты предоставляются в двойном размере, то есть сотрудник получает у работодателя: на содержание первого ребенка – 2 800 рублей, второго – 5 600 рублей, на третьего – 12 000 рублей в месяц. Общая сумма налогового вычета составляет 20 400 рублей в месяц. Она будет вычитаться из дохода до сентября включительно, так как именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 450 000 рублей.

Ежемесячно с января по сентябрь работодатель будет рассчитывать своей сотруднице НДФЛ из суммы 29 600 рублей (50 000 руб. – 20 400 руб.). Сумма НДФЛ составит: (50 000 руб. – 20 400 руб.) x 13% = 3 848 руб. На руки работник получит 46 152 руб. (50 000 руб. – 3 848 руб.).

Если бы работница не получала вычет, то работодатель рассчитывал НДФЛ следующим образом: (50 000 руб. x 13%) = 6 500 рублей, а доход за вычетом НДФЛ составил бы 43 500 руб.

При этом представлять заявление работодателю теперь не нужно. Для получения вычета необходимо предоставить только подтверждающие документы (свидетельства о рождении, сведения об инвалидности, усыновлении и т.д.).

https://www.nalog.gov.ru/rn38/news/activities_fts/16374225/

09.06.2025

«Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности»

С 1 апреля 2021 года налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме          (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@.

В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.

Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».

06.06.2025

Как получить налоговый вычет за лечение

Социальный налоговый вычет позволяет плательщикам налога на доходы физических лиц (НДФЛ) уменьшить доходы на сумму расходов на лечение и вернуть налог. Для этого гражданин представляет в инспекцию по окончании календарного года, в котором были произведены данные расходы, декларацию по форме 3-НДФЛ и справку об оплате медицинских услуг.

В отношении расходов до 1 января 2024 года подтверждающим документом являлась Справка об оплате медицинских услуг, утвержденная приказом от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Начиная с расходов, произведенных позднее этой даты, - документ, выданный организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Вычет за лечение можно получить также у работодателя - до окончания календарного года, в котором произведены расходы. Для этого нужно представить в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социального вычета с приложением справки об оплате медицинских услуг. В течение 30 дней налоговая инспекция проинформирует гражданина о результатах его рассмотрения и направит работодателю уведомление о подтверждении права на вычет. Далее налогоплательщик обращается к нему с заявлением о предоставлении вычета.

Кроме того, социальные вычеты на лечение могут быть получены в упрощенном порядке. Воспользоваться ими смогут граждане, если сведения об их расходах поступят в налоговые органы от поставщиков медицинских услуг (при наличии технической возможности). При получении сведений, а также наличии права на вычет в «Личном кабинете для физических лиц» отражается предзаполненное заявление. Нужно лишь подписать его и направить в налоговый орган.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16361276/

Плательщикам налога на имущество организаций на вебинарах рассказали об основных ошибках при заполнении декларации

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели вебинары, где пояснили налогоплательщикам порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Привели примеры наиболее частых ошибок, допускаемых при формировании отчетности. Также напомнили, что если в собственности организации нет объектов недвижимого имущества, то обязанность в представлении отчетности отсутствует.

Специалисты перечислили основные правила заполнения декларации по разделам:

в разделе 1 и 2 декларации не нужно указывать признак соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК);

в разделе 2: если имущество полностью амортизировано, то код льготы не отражается, код вида имущества всегда ставится – 3;

в разделе 4 приводится среднегодовая стоимость всего движимого имущества, находящегося в собственности.

Спикеры также отметили, что при применении льготы проставляется ее код в соответствии с Законом Иркутской области от 08.10.2007 № 75-ОЗ. Налоговая ставка 2,2% указывается, даже если имущество амортизировано полностью.

Кроме того, специалисты отметили удобство взаимодействия с налоговой службой с помощью электронных сервисов. Уделили особое внимание личным кабинетам для налогоплательщиков физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Эти сервисы дистанционно предоставляют широкий спектр услуг без личного визита в инспекцию.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/news/seminar/16368757/

Срок подачи ИП заявления на освобождение от уплаты страховых взносов за себя составляет три года

Срок для подачи индивидуальными предпринимателями (ИП), не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, заявления об освобождении от уплаты страховых взносов в фиксированном размере составляет три года. Он исчисляется с даты возникновения такого права.

При этом ограничение срока не распространяется на плательщиков страховых взносов, право на освобождение у которых возникло до 1 января 2025 года. Заявление по форме КНД 1150081 и подтверждающие документы индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган по месту учета.

Более подробную информацию о нюансах исчисления и уплаты страховых взносов налогоплательщики могут узнать в разделе сайта налоговой службы «Страховые взносы». При наличии обязанности по уплате страховых взносов их размер можно рассчитать с помощью электронного сервиса ФНС России «Калькулятор расчета страховых взносов».

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16354180/

Теперь компании могут получить сертификат налогового резидентства в течение дня

С 10 июня упрощается получение сертификата налогового резидентства для юридических лиц. Вступают в силу изменения в приказ ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@. В соответствии с документом заявление на выдачу сертификата налогового резидентства для юридического лица теперь можно подать через интерактивный сервис ФНС России «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации» и получить этот сертификат в течение одного календарного дня.

Факт выдачи сертификата налогового резидентства можно проверить на официальном сайте ФНС России.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/news/activities_fts/16362860/

Узнать о налоговой задолженности можно по электронной почте или с помощью СМС-сообщений

Налогоплательщики могут получить информацию о возникшей задолженности с помощью СМС-сообщений и электронной почты. Данная услуга бесплатная и доступна для физических и юридических лиц.

Для этого достаточно представить в налоговый орган согласие одним из удобных способов: лично или через законного представителя, по почте, через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Подать документ можно и в любой офис «Мои документы». Форма согласия утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@.

После подключения гражданину придет СМС на указанный номер телефона или письмо на электронный адрес. Рассылка сообщений о задолженности осуществляется один раз в квартал. В любой момент налогоплательщик может отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе.

Поступление сведений о задолженности позволяет своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей, предупредить риски применения мер взыскания к должнику и иных ограничений. Вся информация по реализации механизма оповещения о долгах, а также способах их погашения размещена в разделе сайта налоговой службы «Информирование о задолженности».

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16361261/

04.06.2025

Как решить вопрос по налогам без личного обращения в налоговую инспекцию

На сайте ФНС России размещено более 70 онлайн-сервисов, позволяющих решить большинство вопросов по налогам дистанционно. Так, с помощью личных кабинетов можно заполнить и отправить налоговую декларацию, оплатить налоги, обратиться в инспекцию и получить ответ. Ресурсы помогают отследить статус камеральной проверки документа, узнать объекты своего имущества и отправить заявление в случае наличия льготы. Возможности личных кабинетов также позволяют зарегистрировать свой бизнес, поставить на учет кассу и многое другое.

Самые популярные услуги ФНС России также доступны налогоплательщикам в офисах «Мои документы». Подразделения МФЦ Иркутской области оказывают уже 17 налоговых услуг.  Здесь  можно решить вопросы постановки на учет в налоговом органе и выдачи (в том числе повторно) физическому лицу свидетельства об ИНН, государственной регистрации  юридических и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, предоставления сведений из реестра дисквалифицированных лиц, ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП, получить справку об исполнении обязанности по уплате налогов и платежный документ для уплаты имущественных налогов, сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заявление на информирование о долге.

Вместе с тем, налогоплательщики могут обратиться и в инспекцию лично, предварительно записавшись на прием в удобное время с помощью специального онлайн-сервиса.

График работы территориальных налоговых органов региона:

- понедельник - четверг: с 9.00 до 18.00;

- пятница: с 9.00 до 16.45;

- суббота, воскресенье – выходные.

В периоды информационных кампаний для удобства граждан режим работы инспекций продлевается по вторникам и четвергам до 20.00.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/el_usl/

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/

https://mfc38.ru

https://order.nalog.ru/

Перевыпустить электронную подпись можно без визита в инспекцию

В Иркутской области выдано уже более 134 тыс. сертификатов квалифицированной электронной подписи (КЭП): 58,5 тыс. юридическим лицам и 75,7 тыс. индивидуальным предпринимателям. Перевыпустить КЭП в Удостоверяющем центре ФНС России (УЦ) можно без посещения налогового органа. Функционал, позволяющий сделать это дистанционно, действует в онлайн-сервисах налоговой службы «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

При этом необходимо, чтобы пользователь (владелец сертификата) имел действующий сертификат, полученный в УЦ ФНС России или у доверенного лица УЦ ФНС России. Процедура дистанционного перевыпуска занимает всего несколько минут. Нужно в личном кабинете выбрать раздел «Перевыпустить сертификат электронной подписи» и подписать заявление на выпуск нового сертификата. После проверки заявления пользователю необходимо подписать и направить запрос на изготовление документа. Кроме того, дистанционно получить КЭП можно и с помощью биометрии. В этом случае необходимы биометрические данные, подтвержденные в банке или МФЦ.

Перевыпущенный сертификат ключа проверки КЭП можно записать только на тот носитель, на который изначально был получен сертификат ФНС России. Запись сертификата на другой (новый) носитель при дистанционном продлении невозможна.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/news/activities_fts/16337254/

При предоставлении услуг в сфере общественного питания выдать кассовый чек клиенту нужно до момента расчета

В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2024 № 274-ФЗ выдавать кассовый чек в сфере общественного питания нужно до момента расчета. До вступления в силу данного правила (до 1 марта 2025 года), например, официант вправе был вручить покупателю предварительный счет на оплату заказа, затем оказать услугу, принять оплату и пробить чек, используя контрольно-кассовую технику (ККТ). Сейчас необходимо после получения согласия клиента отпечатать кассовый чек на ККТ, выдать его и только затем принимать денежные средства.

Кроме того, направить электронный чек можно через сервис ФНС России «Мои чеки онлайн». Для этого покупателю необходимо дать согласие, предоставив свой электронный адрес или номер мобильного телефона. Это позволяет отказаться от бумажных чеков и хранить всю информацию о покупках в электронном виде.

Зарегистрировать кассовый аппарат можно в личном кабинете для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей на сайте ФНС России либо в налоговой инспекции. Подробную и актуальную информацию по новациям налогового законодательства о применении ККТ и преимуществах использования касс, способах регистрации и проверки чеков, а также действующие Реестры ККТ и фискальных накопителей можно найти на сайте налогового ведомства в разделе «Контрольно-кассовая техника».

https://www.nalog.gov.ru/rn38/news/activities_fts/16345278/

03.06.2025

На сайте ФНС России размещено более 70 онлайн-сервисов (https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/el_usl/), позволяющих решить большинство вопросов по налогам дистанционно. Так, с помощью личных кабинетов (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/) можно заполнить и отправить налоговую декларацию, оплатить налоги, обратиться в инспекцию и получить ответ. Ресурсы помогают отследить статус камеральной проверки документа, узнать объекты своего имущества и отправить заявление в случае наличия льготы. Возможности личных кабинетов также позволяют зарегистрировать свой бизнес, поставить на учет кассу и многое другое.

Самые популярные услуги ФНС России также доступны налогоплательщикам в офисах «Мои документы» (https://mfc38.ru). Подразделения МФЦ Иркутской области оказывают уже 17 налоговых услуг.  Здесь  можно решить вопросы постановки на учет в налоговом органе и выдачи (в том числе повторно) физическому лицу свидетельства об ИНН, государственной регистрации  юридических и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, предоставления сведений из реестра дисквалифицированных лиц, ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП, получить справку об исполнении обязанности по уплате налогов и платежный документ для уплаты имущественных налогов, сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заявление на информирование о долге.

Вместе с тем, налогоплательщики могут обратиться и в инспекцию лично, предварительно записавшись на прием в удобное время с помощью специального онлайн-сервиса (https://order.nalog.ru/).

График работы территориальных налоговых органов региона:

- понедельник - четверг: с 9.00 до 18.00;

- пятница: с 9.00 до 16.45;

- суббота, воскресенье – выходные.

В периоды информационных кампаний для удобства граждан режим работы инспекций продлевается по вторникам и четвергам до 20.00. 

30.05.2025

Доход от рекламы, монетизации контента и интеграций считается предпринимательской деятельностью, требующей регистрации и представления налоговой отчетности. С 1 мая 2025 года официально утверждены и включены в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) новые коды для более точного обозначения деятельности участников рекламного рынка, в том числе блогеров и инфлюенсеров, ведущих коммерческую деятельность в интернете:

· 70.21.1 «Деятельность по распространению информации пользователем социальной сети»;

· 70.21.9 «Прочая деятельность в сфере связей с общественностью»;

· 73.11.1 «Деятельность по распространению рекламы пользователем социальной сети»;

· 73.11.9 «Прочая деятельность рекламных агентств».

Для законного ведения коммерческой деятельности предпринимателям необходимо в ЕГРЮЛ/ЕГРИП добавить новые виды экономической деятельности. Заявление можно направить в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на сайте ФНС России.

https://www .nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16322986/

Корректно оформленные документы по платежам гарантируют их своевременное отражение на ЕНС

Корректность оформления документов по платежам в бюджетную систему очень важна для своевременного их отражения на Едином налоговом счете налогоплательщика (ЕНС). При этом платежи подразделяются на налоговые и неналоговые.

Налоговые доходы оплачиваются в составе Единого налогового платежа (ЕНП) по следующим реквизитам:

· Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула;

· БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

· Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;

· Получатель: Казначейство России (ФНС России);

· ИНН 7727406020;

· КПП 770801001;

· Номер счета получателя средств: 03100643000000018500;

· Код бюджетной классификации (КБК) ЕНП (поле 104) 18201061201010000510;

· Статус налогоплательщика (поле 101 платежного документа): 01;

· КПП (поле 102) – 0 или КПП организации, даже если платите за обособленные подразделения.

В полях платежного документа УИН (22), ОКТМО (105), основание платежа (106), налоговый период (107), номер документа (108), дата документа (109) проставляется «0». Поле 110 - всегда пустое. Очередность платежа (21) – 5. Назначение платежа (24) – Единый налоговый платеж.

Неналоговые доходы уплачиваются на конкретные коды бюджетной классификации по тем же реквизитам получателя платежей, однако в поле 105 следует указывать ОКТМО по месту учета плательщика. Государственная пошлина, администрируемая налоговыми органами, должна оплачиваться на конкретный КБК с ОКТМО по месту нахождения суда. Исключение - пошлина, в отношении которой Арбитражным судом выдан исполнительный документ (КБК - 18210801000011060110), она оплачивается в составе ЕНП.

Неверно оформленные платежные документы Управление Федерального казначейства по Тульской области относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к невозможности их отражения в информационных ресурсах налоговых органов и образованию задолженности.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16328321/

Представители турбизнеса познакомились с нюансами уплаты туристического налога

Перед открытием летнего туристического сезона сотрудники Управления ФНС России по Иркутской области приняли участие в мероприятии, организованном для представителей турбизнеса. Налоговики разъяснили положения Налогового кодекса Российской Федерации, регламентирующие порядок исчисления и уплаты туристического налога (объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки), а также вопросы заполнения и представления налоговой декларации.

Плательщики туристического налога – это организации или физические лица, которые оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах, хостелах, домах отдыха и других объектах размещения, включенных в реестр классифицированных средств размещения и расположенных на территории муниципальных образований, где введен этот налог, а также включенных в сведения муниципальных образований о расположенных на их территории средствах размещения и не включенных в указанный реестр.

Форма и формат, а также порядок заполнения декларации по нему утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@. Отчитываться по налогу и платить его нужно ежеквартально: декларация представляется не позднее 25 числа следующего за истекшим кварталом месяца, оплата производится – не позднее 28 числа.

Чтобы узнать подробную информацию о ставках и льготах по туристическому налогу, установленных в Иркутской области, а также о перечне муниципальных образований, где введен данный налог, необходимо с главной страницы сайта ФНС России перейти в раздел Деятельность/ Налогообложение в Российской Федерации/ Действующие в РФ налоги и сборы/ Туристический налог/ Особенности регионального законодательства.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/news/seminar/16322901/

При заполнении заявления на получение ИНН необходимо проверить свой адрес в ГАР

При оформлении заявления о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме № 2-2-Учет необходимо правильно заполнять сведения об адресе по месту жительства (месту пребывания). Он должен быть указан в структурированном виде в соответствии с информацией, содержащейся в Государственном адресном реестре (ГАР). Уточнить наличие адреса места проживания и структуру его написания в ГАР можно на открытом портале Федеральной информационной адресной системы (ФИАС).

В случае отсутствия адреса в ресурсе или наличия некорректной информации о нем, собственнику объекта недвижимости необходимо обратиться с заявлением и пакетом документов (кадастровый паспорт или свидетельство о регистрации права) в орган местного самоуправления, имеющий полномочия на присвоение адреса объектам адресации, а также на размещение, изменение и аннулирование сведений об адресах в государственном адресном реестре.

Также такое заявление можно подать:

· через МФЦ;

· онлайн на портале ФИАС.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16317593/

При согласии покупателя продавец вправе предоставить кассовый чек в электронной форме

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника (ККТ) применяется всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при расчетах за товары, работы, услуги. При этом продавцы обязаны покупателям в момент оплаты выдавать кассовый чек на бумаге или направлять его в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты. Вместо электронного чека продавец может представить сведения, идентифицирующие его, и информацию об адресе сайта в сети интернет, по которому такой кассовый чек может быть бесплатно получен покупателем (клиентом).

Вместе с тем, право не выдавать покупателю кассовый чек на бумаге возникает у продавца только в случае, если покупатель до момента расчета предоставил продавцу абонентский номер или адрес своей электронной почты, на которые следует направить электронный чек, и одновременно проинформировал продавца о том, что ему не нужен бумажный чек. При отсутствии информирования продавец обязан не только направить чек в электронной форме, но и выдать его на бумаге.

Если покупатель не предоставил абонентский номер или адрес своей электронной почты, обязательно выдается бумажный чек. Даже если покупатель инициативно сообщит продавцу, что документ ему не нужен, он должен быть предоставлен в зоне передачи товара или наличных денежных средств с обеспечением возможности его свободного получения. Такой чек может быть утилизирован продавцом только при условии, что покупатель добровольно отказался от него.

Нарушение порядка выдачи чеков влечет за собой штрафные санкции согласно Кодексу об административных правонарушениях Российской Федерации. Со всеми аспектами налогового законодательства о применении ККТ пользователи могут ознакомиться в разделе «Контрольно-кассовая техника» на сайте ФНС России.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/news/activities_fts/16327671/

Справку об оплате услуг для социального вычета гражданин может получить у организации или ИП на основании заявления

По расходам, произведенным с 2024 года по оплате медицинских, образовательных, физкультурно-оздоровительных услуг, добровольного медицинского страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, подтверждением права на социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) являются утвержденные формы справок об оплате (ст. 219 НК РФ). Они заполняются и выдаются организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими соответствующие услуги, на основании заявления физического лица в отношении запрашиваемого налогового периода (года), в котором они предоставлялись.

Порядок обращения гражданина в таком случае не установлен, то есть заявление можно подать в произвольной форме. Получив справку, налогоплательщик может обратиться для получения социального вычета в налоговую инспекцию (МФЦ) лично или через «Личный кабинет для физических лиц», заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом более приоритетным и удобным способом является его получение в упрощенном порядке. Так, при наличии технической возможности информационного обмена после рассмотрения заявления от налогоплательщика сведения от поставщиков услуг в налоговую инспекцию направляются в электронной форме. Тогда представлять справку на бумаге в целях получения налогового вычета не требуется. Сведения отражаются автоматически в личном кабинете.

Следовательно, чтобы получить указанные социальные налоговые вычеты, налогоплательщикам необходимо обращаться к поставщикам данных услуг с письменным заявлением о выдаче справки либо направлении сведений в электронной форме в налоговые органы.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/news/activities_fts/16318658/

23.05.2025

При оплате налогов за иное лицо в платежном поручении указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате исполняется

Перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога за налогоплательщика может иное лицо (ст. 45 НК РФ). При этом Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет, утвержденными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, установлено, что в реквизите ИНН платежного документа указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей исполняется.

Данное правило действует при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами, в том числе при уплате единого налогового платежа, налога на профессиональную деятельность, сбора за пользованиями объектами животного мира и водных биологических ресурсов, установленных штрафов, налога на доходы физических лиц с выплат иностранным гражданам на основании патента.

Оформить платежный документ можно с помощью онлайн-сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Он дает возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за третье лицо и произвести ее. На странице сервиса сначала необходимо ввести информацию о лице, осуществляющем платеж: заполнить ФИО и ИНН. Если есть сформированный налоговым органом платежный документ с указанным в нем индексом, можно ввести этот индекс и сразу перейти к оплате. Если же такого документа нет, то необходимо заполнить соответствующие данные о лице, обязанность по уплате налогов которого исполняется. Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

http://nalog.garant.ru/fns/nk/c7f0164139c159e5c4e7786790ae469d/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/4573157/

https://service.nalog.ru/payment/index.html

23.05.2025

Граждане могут получить налоговый вычет за занятия спортом в соответствующих организациях

Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за занятия спортом гражданам предоставят лишь в том случае, если спортивная организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие ему физкультурно-оздоровительные услуги, входит в утверждаемый ежегодно Правительством Российской Федерации перечень, размещенный на официальном сайте Министерства спорта.

Компании могут войти в указанный реестр, если они соответствуют следующим условиям:

· основным видом деятельности является физическая культура и спорт;

· штат составляют сотрудники, имеющие соответствующее профильное образование не ниже среднего;

· организации не включены в реестр недобросовестных поставщиков товаров и услуг.

Заявку на включение в реестр представители бизнеса могут подать до 1 октября текущего года. Данные необходимо направить в Министерство спорта, которое обрабатывает их и ежегодно дополняет. В региональный список таких поставщиков в Иркутской области уже включена 51 физкультурно-спортивная организация: 18 учреждений и 33 индивидуальных предпринимателя.

Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет за занятия спортом, составляет 150 тысяч рублей (начиная с 2024 года). Максимальная сумма к возврату равна 19,5 тысяч рублей в год. Самый удобный способ заявления данного вычета для граждан, являющихся пользователями «Личного кабинета», - в упрощенном порядке.

Налогоплательщику необходимо обратиться в организацию или к индивидуальному предпринимателю, где ему оказаны соответствующие услуги, с письменным заявлением. На основании такого обращения при наличии технической возможности они представят сведения о фактических расходах налогоплательщика в налоговый орган. Затем в личном кабинете налогоплательщика появится сообщение о возможности получения вычета.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/news/activities_fts/16277923/

Для оперативного возврата НДФЛ нужно правильно заполнять реквизиты счета

Чтобы оперативно получить возврат налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налогоплательщикам при заполнении декларации и заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС), нужно правильно заполнять реквизиты выбранного банковского счета.

Часто ошибки в них приводят к отказу в возврате переплаты. Например, указание:

· неверных реквизитов счета (БИК банка, номера счета);

· закрытого счета;

· счета, не принадлежащего налогоплательщику;

· валютного счета.

Внимательно нужно применять и счета из предлагаемого перечня при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ в «Личном кабинете для физических лиц». Зачастую, выбирая предложенный счет, налогоплательщик по ошибке указывает кредитный, который ограничен по функционалу. При этом налоговый орган не имеет возможности корректировки банковских реквизитов в заявлении налогоплательщика.

В случае получения сообщения об отказе в возврате в связи с неверным указанием счета, следует обратиться в инспекцию с повторным заявлением, указав верный счет или реквизиты.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/news/activities_fts/16282651/

Заявить о льготах по имущественным налогам можно онлайн через личный кабинет

В 2025 году собственникам объектов недвижимости и транспортных средств необходимо уплатить налог на имущество, земельный и транспортный налоги за 2024 год (не позднее 1 декабря). Проверить, имеет ли владелец имущества право на льготу можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Он позволяет получать информацию о размерах льгот, установленных в каждом муниципальном образовании, и категориях граждан, имеющих право на них. Для поиска информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование.

Направить заявление на льготу по имущественным налогам можно дистанционно через электронный сервис «Личный кабинет для физических лиц». Форма заявления размещена в разделе Каталог обращений/ Оформить льготу. В ресурсе заполняются данные заявителя и информация о выбранном объекте. Пользователю необходимо указать документ, на основании которого предоставляется льгота, и его реквизиты.

Гражданам, уже пользующимся налоговыми льготами и ранее представлявшим заявление и документы, подтверждающие право на них, повторно обращаться в налоговый орган не требуется.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16300637/

Изменена форма заявления на получение справок о состоянии расчетов с бюджетом

С восьмого мая действует новая форма заявления, утвержденная приказом Федеральной налоговой службы от 30.01.2025 № ЕД-7-8/61@, о представлении следующих справок:

· о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента;

· об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;

· о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа.

Новая форма заявления (КНД 1114237) стала более информативной и позволяет запрашивать:

· детализацию отрицательного сальдо ЕНС;

· информацию о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности;

· расчет сумм пеней;

· детализацию сумм совокупной обязанности по налогам, авансам, сборам, страховым взносам;

· информацию по конкретным КБК, КПП, ОКТМО.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16289553/

Обновлены формы приложений к требованию налоговой службы о представлении пояснений к декларации по НДС

Письмом ФНС России от 02.04.2025 № ЕА-4-5/3520@ обновлены формы приложений к требованию налоговой службы о представлении пояснений, направляемому налогоплательщику, если камеральная налоговая проверка выявила ошибки и неточности в декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС). Так, заменены приложения 2.1 - 2.9 и приложение 2.10 к Рекомендациям по проведению камеральных налоговых проверок (письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705).

Кроме того, разработан рекомендуемый формат представления пояснений на требование налогового органа к декларации по НДС. Он упрощает структуру ответов, ускоряет обработку данных и снижает риск технических отказов, но требует особого внимания к разделам о взаимозачетах и экспортных операциях.

Пояснения в налоговую службу необходимо направить в течение пяти рабочих дней со дня получения требования или в этот же срок сообщить налоговой инспекции об отсутствии запрошенных документов или информации. При этом датой получения документа считается шестой рабочий день со дня его отправки налоговым органом. Пояснения представляются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Сформировать их пользователям удобнее всего с помощью сервиса ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ».

https://www.nalog.gov.ru/rn38/news/activities_fts/16289406/

С помощью личного кабинета гражданин может обращаться в инспекцию онлайн

На сайте налоговой службы размещены интерактивные сервисы для всех категорий налогоплательщиков. Самый популярный из них – это «Личный кабинет для физических лиц». С его помощью гражданин может получать информацию обо всех объектах налогообложения, начисленных и уплаченных налогах, распечатывать платежные документы или оплачивать налоги и задолженность онлайн. Кроме того, возможно заполнять и направлять в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заявления и обращения по вопросам налогообложения.

Для получения доступа к личному кабинету нужно обратиться в любой налоговый орган (кроме специализированых инспекций) или МФЦ с паспортом и получить регистрационную карту, в которой будет указан пароль для входа в сервис. Обычно эта процедура занимает 10-15 минут. Выданный пароль при входе в ресурс можно сменить на более удобный и запоминающийся.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16294864/

21.05.2025

Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности

Налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не произведена вовремя на  едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).

Требование направляют всем налогоплательщикам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме.  В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить  заказным письмом, в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

МИФНС России № 24 по Иркутской области (Долговой центр).

Важно правильно заполнять реквизиты в платежных документах на уплату ЕНП

Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков на правила заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Неверно оформленные платежные документы Управление Федерального казначейства по Тульской области относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к невозможности отражения таких платежей в информационных ресурсах налоговых органов и образованию задолженности, а также применению штрафных санкций.

Самой распространенной ошибкой является неверное указание реквизита «Номер счета получателя». Плательщики часто ошибаются в количестве нулей в его номере.

Обращаем внимание! Номер счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля.

Реквизиты для заполнения платежных документов:

Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;

Получатель: Казначейство России (ФНС России);

ИНН 7727406020

КПП 770801001

Номер счета получателя средств: 03100643000000018500.

07.05.2025

С 1 марта 2025 года от применения контрольно-кассовой техники на розничных рынках и ярмарках ОСВОБОЖДЕНЫ:

8 (800) 222-22-22

Бесплатный многоканальный телефон контакт-центра ФНС России

организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог, если торговля осуществляется не более чем с трех торговых мест при условии, что совокупная площадь торговых мест на розничном рынке, ярмарке, выставке, включая места для хранения товаров, не превышает 15 квадратных метров;

сельскохозяйственные потребительские кооперативы, за исключением сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, если передача товара происходит в момент заключения договора розничной купли-продажи (норма действует до 01.09.2025);

ИП на ПСН, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 5, 20, 22, 25, 37, 46 -48, 50 -56, 64, 66 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, на территории регулярно организуемой и проводимой только в выходные, нерабочие праздничные дни ярмарки, общее число торговых мест на которой не превышает пятидесяти:

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

25) деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;

37) охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;

46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания

48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

50) производство кожи и изделий из кожи;

51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, … и лекарственных растений;

52) переработка и консервирование фруктов и овощей;

53) производство молочной продукции;

54) растениеводство, услуги в области растениеводства;

55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

56) рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;

64) животноводство, услуги в области животноводства;

66) помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков.

В Иркутской области увеличивается число получателей социального налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги

Граждане вправе получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные спортивными организациями или индивидуальными предпринимателями, основным видом деятельности которых является предоставление услуг в области физической культуры и спорта (начиная с расходов 2022 года). В 2024 году в Иркутской области данные вычеты по декларациям о доходах 2023 года предоставлены 3,7 тыс. налогоплательщикам в общем размере 140,5 млн рублей, что соответствует сумме налога более 18 млн рублей.

При этом по сравнению с 2023 годом в прошлом году количество налогоплательщиков, заявивших указанный вычет, возросло на 51%, сумма полученного вычета - на 63%.  За три месяца текущего года вычеты за 2024 год заявили уже около 2 тыс. плательщиков в размере более 90 млн рублей. Таким образом, в регионе увеличивается число жителей, которые пользуются возможностью возврата средств за занятия спортом.

Получить данный налоговый вычет могут только резиденты Российской Федерации с официальным доходом, с которого уплачен НДФЛ. При этом его предоставят лишь в том случае, если организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, входят в утверждаемый ежегодно Правительством Российской Федерации перечень, размещенный на официальном сайте Министерства спорта. Воспользоваться вычетом может сам налогоплательщик, его дети (в том числе усыновленные) или подопечные в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится по очной форме).

Для возврата НДФЛ до 2024 года максимальный размер суммы расходов составлял 120 тыс. рублей в год, с 2024 года - 150 тыс. рублей. То есть получить за оплату спортзала и тренировок за 2022 и 2023 годы максимально можно по 15,6 тыс. рублей (13% от 120 тыс. рублей), за 2024 год - до 19,5 тыс. рублей (13% от 150 тыс. рублей).

Чтобы получить вычет за физкультурно-оздоровительные услуги, следует по окончании налогового периода представить декларацию по форме 3-НДФЛ и справку от поставщика услуги через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте, лично в налоговый орган или МФЦ. Также возможно подать в налоговую инспекцию заявление о подтверждении права на вычет для его предоставления через работодателя в год, когда произведена оплата.

При этом по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, социальный налоговый вычет на фитнес можно получать в упрощенном порядке при наличии у юридических лиц (индивидуальных предпринимателей), оказавших соответствующие услуги, технической возможности информационного обмена. Для этого налогоплательщику необходимо обратиться  к поставщику услуги с письменным заявлением о направлении в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) сведений о фактических расходах. В этом случае в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление на получение вычета.

В целях реализации упрощенного порядка предоставления вычета утверждены формы и форматы справок, которые подтверждают фактические расходы граждан, понесенные после 1 января 2024 года. Данные документы применяются с 2025 года для  получения вычета в упрощенном виде, а также на основании декларации по форме 3-НДФЛ и заменяют все подтверждающие право на вычет документы (например, договор, платежные документы, лицензию и т.д.).

https://www.minsport.gov.ru/activity/mass-sport/perechni-fizkulturno-sportivnyh-organizaczij/?clckid...

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/

https://mfc38.ru

https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/NDFL_EASY/1150130.pdf

Мировое соглашение в деле о банкротстве - способ урегулирования задолженности

Мировое соглашение - это процедура, применяемая в деле о банкротстве в целях прекращения производства по нему путем достижения соглашения между должником и кредиторами. Таким образом, оно позволяет разрешить сложившуюся ситуацию по устранению признаков банкротства по согласию участников дела, то есть кредиторов, должника и уполномоченного органа. Основная задача мирового соглашения заключается в восстановлении платежеспособности компании-банкрота и удовлетворении требований кредиторов.

Заключить его возможно на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве. Необходимым условием является предоставление залога имущества, стоимость которого по оценке независимых оценщиков не ниже суммы долга. График платежей предусматривает погашение долга равными долями в течение одного года. При значимости должника для экономики и социального развития региона срок уплаты может быть продлен до трех лет.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16251715/

Перерасчет имущественных налогов физических лиц: действуют новые правила

C 1 января 2025 года вступили в силу изменения в НК РФ, устанавливающие правила уплаты имущественных налогов в связи с осуществлением перерасчета налоговых обязательств (Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ). Он может быть произведен в связи с поступлением в налоговую службу новых сведений из регистрирующих органов об объектах имущества, а также при выявлении ранее неучтенных обстоятельств, влияющих на размер исчисленного налога.

Согласно нововведениям, если по результатам проведенного перерасчета налоговых обязательств исчислена иная сумма налога к уплате, то ее необходимо произвести в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором было сформировано новое налоговое уведомление. Заявление о перерасчете подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@. По результатам рассмотрения налоговая инспекция направляет физическому лицу уведомление о перерасчете налога или мотивированное сообщение об отказе в нем.

Перерасчет на увеличение ранее исчисленного налога может осуществляться не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. При этом он не производится, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм имущественных налогов.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16254917/

Пользователи ККТ имеют право не подавать заявления о перерегистрации в установленных законом случаях

С 1 марта 2025 года вступили в силу изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ, касающиеся порядка регистрации контрольно-кассовой техники (ККТ). Так, теперь пользователь ККТ имеет право не подавать заявление о перерегистрации, за исключением применения ККТ в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, и ККТ, работающей в составе автоматических устройств.

Если отчет о регистрации, отчет о закрытии фискального накопителя (ФН) или отчет о перерегистрации ККТ в связи с заменой ФН передан через оператора фискальных данных без ошибок, формируется карточка регистрации ККТ. В случае наличия ошибок в переданных данных, следует отказ в регистрации, и в таком случае необходимо подать заявление в обычном порядке.

При этом перерегистрация по причине замены ФН без подачи заявления не доступна, если:

- ФН хотя бы какую-то часть времени работал в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы, даже если на момент закрытия архива ФН он уже не работает в данном режиме;

- предыдущий ФН сломан, и на нем невозможно сформировать отчет о закрытии архива ФН.

В таких случаях будет сформирован отказ, и пользователю необходимо подать заявление о перерегистрации ККТ в обычном порядке.

Кроме того, перерегистрация ККТ без подачи заявления невозможна:

- при осуществлении расчетов за маркированные товары;

- при выдаче (получении) обменных знаков игорного заведения и выдаче (получении) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения;

- для развозной и (или) разносной торговли (оказания услуг, выполнения работ).

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16251713/