<< Главная

07.02.2025

В приложении «Мой налог» можно
сформировать справки о подтверждении статуса самозанятого и полученных доходах Встать на учет в качестве
плательщика налога на профессиональный доход (НПД) можно без посещения
налоговой инспекции. Необходимо только зарегистрироваться через мобильное
приложение ФНС России или личный веб-кабинет «Мой налог» на сайте налоговой
службы, в кредитной организации (банке) или на Едином портале государственных и
муниципальных услуг (ЕПГУ). В приложении «Мой налог»
самозанятый может самостоятельно сформировать в электронном виде справку о
постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве
налогоплательщика налога на профессиональный доход и о состоянии расчетов (полученных
доходов) на любую дату и за любой период. Справки заверяются электронной
подписью и имеют ту же силу, как и документы, выдаваемые налоговым органом на бумаге. Указанные документы доступны
только в «Личном кабинете для плательщиков налога на профессиональный доход»
(мобильном приложении «Мой налог»), предоставление их налоговыми органами не
предусмотрено. При выявлении в ЕГРЮЛ недостоверных
сведений об адресе организации регистрирующий орган направляет уведомления Налоговыми органами
проводится комплекс мероприятий по выявлению фактов отражения в Едином
государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) недостоверных сведений об
адресе организации и ликвидации последствий такой регистрации. Так, при поступлении
сведений о не нахождении по адресу, юридическому лицу, а также его руководителю
и участнику (участникам) направляются уведомления о необходимости представления
в регистрирующий орган достоверных сведений (в соответствии с п. 6 ст. 11 Федерального
закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). В течение 30 дней
организация обязана сообщить соответствующие сведения или представить
документы, свидетельствующие о достоверности данных. В ином случае регистрирующий
орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности, которая влечет для должностных
лиц последствия в виде привлечения к административной ответственности. Так, ст.
14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП
РФ) предусмотрен штраф от 5 до 10 тыс. рублей за непредставление сведений в
орган, осуществляющий государственную регистрацию. Наличие в ЕГРЮЛ сведений, в
отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем
шести месяцев с момента внесения такой записи, влечет исключение юридического
лица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа. Кроме того, КоАП РФ
установлена ответственность за несвоевременное представление сведений, подлежащих
включению в ЕГРЮЛ (о назначении руководителя/ликвидатора, начале процедуры
ликвидации/реорганизации, сведений об ОКВЭД и т.д.). Предусмотрено назначение
административного наказания в виде предупреждения или наложения штрафа на
должностных лиц в размере 5 тыс. рублей. Во избежание привлечения к
ответственности за нарушение законодательства налоговая служба рекомендует
организациям своевременно обеспечивать предоставление достоверных сведений о
юридическом лице, а также незамедлительно реагировать на соответствующие
уведомления регистрирующего органа. Проверить статус компании, наличие записи о
недостоверности и ознакомиться с иной информацией можно с помощью сервиса
«Прозрачный бизнес» на сайте ФНС России. Социальные налоговые вычеты
предоставляются по новым формам справок По расходам, понесенным с 1
января 2024 года, социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических
лиц (НДФЛ) на лечение, обучение, фитнес, добровольные пенсионное страхование и
страхование жизни можно получать в упрощенном порядке при наличии у юридических
лиц (индивидуальных предпринимателей), оказавших соответствующие услуги,
технической возможности информационного обмена. Для этого налогоплательщику
необходимо обратиться к поставщику услуги с письменным заявлением о направлении
в налоговый орган в электронной форме сведений о фактических расходах. При этом действуют новые
формы справок об оплате услуг (уплате взносов): · форма по КНД 1151156 (лечение); · форма по КНД 1151158 (обучение); · форма по КНД 1151160 (фитнес); · форма по КНД 1151159 (страхование); · форма по КНД 1151157 (негосударственное пенсионное обеспечение). Сведения о расходах
отображаются в «Личном
кабинете налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Доходы и вычеты»
- «Сведения по социальным вычетам» после их поступления в налоговый орган. . Урегулирован порядок налогообложения
операций с цифровой валютой С этого года определен
порядок налогообложения операций с цифровой валютой (в том числе по ее
приобретению и реализации). Так, цифровая валюта признается имуществом
(Федеральный закон от 29.11.2024 №418-ФЗ), а налогообложение доходов от
майнинга осуществляется в рамках общей системы налогообложения (ОСНО) с обязанностью
уплаты налога на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей) и
налога на прибыль организаций (для юридических лиц). Причем налогоплательщики,
осуществляющие майнинг цифровой валюты, не вправе применять упрощенную систему
налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). При этом им
не запрещено производить операции по ее купле-продаже. При осуществлении
операций с цифровой валютой (включая куплю-продажу) не могут использоваться:
автоУСН, специальный налоговый режим для самозанятых (НПД), патентная система
налогообложения (ПСН). В целях исчисления налога на
прибыль организаций доход от майнинга признается внереализационным доходом.
Расходы учитываются независимо от их состава (как косвенные). Для расчета
налога используется рыночная котировка цифровой валюты. Налог на прибыль при
осуществлении майнинга исчисляют в два этапа: сначала налоговая база
рассчитывается на дату, когда у организации появляется право распоряжаться
цифровой валютой, а затем ее рассчитают при последующей продаже как доход (выручку),
уменьшенный на стоимость и затраты на реализацию. При продаже цифровой валюты
по общему правилу доход (выручка) определяется исходя из фактической цены реализации
цифровой валюты, но не ниже ее рыночной котировки, уменьшенной на 20 %. Аналогичным
образом определяется доход от продажи цифровой валюты при исчислении ЕСХН и
налога, уплачиваемого при применении УСН. Лицам, осуществляющим
майнинг (в том числе участникам майнинг-пула), необходимо предоставлять в ФНС
России информацию о получении цифровой валюты, а также сведения об
адресе-идентификаторе (включая адрес-идентификатор майнинг-пула). Срок
представления данной информации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за
месяцем, в котором цифровая валюта получена. Подробно ознакомиться с
правилами осуществления майнинговой деятельности и порядком ее легализации, а
также найти необходимые ответы на актуальные вопросы можно на промостранице
налогового ведомства «Майнинг цифровой валюты».
31.01.2025
В рамках института единого налогового
счета действует установленный порядок учета налоговых
обязательствВ рамках института единого налогового
счета действует установленный порядок учета налоговых обязательств и уплаты
налогов (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Все
налогоплательщики осуществляют уплату единого налогового платежа (ЕНП), а для
учета налоговых обязательств введены единые налоговые счета. Распределение сумм единого налогового
платежа производится с соблюдением следующей последовательности: недоимка по
НДФЛ (начиная с наиболее раннего момента ее выявления), НДФЛ (текущие платежи),
недоимка по иным налогам, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (с момента
возникновения обязанности по их уплате) и пени, проценты, штрафы. Если
поступившего платежа не хватает, то денежные средства распределяются
пропорционально размеру обязательства одной очереди. Чтобы избежать образования задолженности,
налогоплательщики могут быть бесплатно информированы налоговой инспекцией.
Сообщения отправят на телефон в виде смс или на адрес электронной почты. Для
этого нужно из «Личного кабинета налогоплательщика»
направить согласие, указав соответствующий номер телефона и (или) e-mail. Сообщения
будут приходить только в случае наличия долга по налогам и сборам. Значительно увеличены стандартные
налоговые вычеты на детейС начала года вступили в силу изменения в
системе стандартных налоговых вычетов на детей (Федеральный закон от
12.07.2024 № 176-ФЗ). Теперь на второго ребенка вычет
увеличен с 1400 до 2800 рублей в месяц, на третьего и каждого последующего - с
3000 до 6000 рублей в месяц. Также до 12 тыс. рублей увеличен вычет опекунам,
попечителям, приемным родителям на каждого ребенка-инвалида. Эта же мера действует для учащихся очной
формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24
лет, если они являются инвалидами I или II групп. Кроме того, повышен
предельный размер доходов, до достижения которого применяются стандартные налоговые вычеты,
с 350 до 450 тыс. рублей. На первого ребенка вычет остался прежним
и составляет 1400 рублей. Кроме того, сохранились нормы, позволяющие получать
указанные стандартные налоговые вычеты единственному родителю (приемному
родителю), усыновителю, опекуну, попечителю в удвоенном размере. Таким образом,
данная категория налогоплательщиков в 2025 году получает вычеты в следующем
размере: · на второго
ребенка – 5600 рублей в месяц; · на третьего и
каждого последующего ребенка – ежемесячно по 12 тыс. рублей; · на
ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя,
супруга (супруги) приемного родителя, - 24 тыс. рублей. Стандартный налоговый вычет
предоставляется работодателем на основании письменного заявления и документов,
подтверждающих право на данный налоговый вычет (копии свидетельства о рождении
ребенка, свидетельства о заключении брака либо справки об отсутствии факта
государственной регистрации заключения брака, выданной органами ЗАГС, а также
справки об установлении инвалидности). Налоговая политика и
практика: на что обратить внимание при заявлении социального
налогового вычета в 2025 году Декларации 3-НДФЛ представляются не более чем за три
предыдущих года. То есть в 2025 году налогоплательщик может заявить право на
социальные налоговые вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы. В 2024 году установлено новое предельное значение
социального налогового вычета — не более 150 тыс. рублей (до 110 тыс. рублей —
по расходам на обучение ребенка), которое применяется в отношении доходов,
полученных в течение всего 2024 года. Таким образом, например, по расходам на
лечение в 2023 году и задекларированным в 2025 году, может быть предоставлен
вычет в размере не более 120 тыс. рублей. Что касается вычета по расходам на обучение детей, то
его предельное значение применяется в отношении каждого ребенка. Иными словами,
максимальный размер вычета по расходам на обучение двоих детей, если расходы на
каждого из них в 2024 году составили 110 тыс. рублей и более, — 220 тыс. рублей
в совокупности на обоих родителей. Также следует отметить, что с 1 января 2024 года
социальный налоговый вычет можно заявить по расходам на очное обучение супруга
(супруги). Об изменениях, касающихся налоговых вычетов по НДФЛ,
рассказал начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления
налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов
ФНС России Владислав Лабутов, журнал «Налоговая политика и практика», № 1/2025. С 01.01.2025 все организации и
индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, становятся налогоплательщиками
НДС Если доходы налогоплательщика УСН не превысили 60 млн рублей
в год, то обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает. Порог доходов 60 млн рублей для освобождения от НДС
оценивается как по предыдущему календарному году, так и по текущему
календарному году. На примере ближайшего года (2025):1 Если доходы за 2024 год составили менее 60 млн
рублейНалогоплательщик УСН с доходом за 2024 год менее 60 млн
рублей с 1 января 2025 года освобождается от НДС. Это освобождение действует до
тех пор, пока его выручка с января 2025 не превысит 60 млн рублей. Как только доход в течение года превысит 60 млн рублей, то
для операций с 1 числа следующего месяца налогоплательщик вправе выбрать по
какой ставке НДС работать: по общеустановленной 20% (10%, 0%) с налоговыми
вычетами или по специальным ставкам 5% (7%, 0% по отдельным операциям) без
налоговых вычетов. Если в 2025 году доход не превысил 60 млн рублей, то и с
начала 2026 года применяется освобождение от НДС. И так цикл повторяется. 2 Если доходы на 2024 год составили более 60 млн
рублейНалогоплательщик УСН с доходом за 2024 год более 60 млн
рублей с 1 января 2025 года начинает исчислять и уплачивать НДС по всем
операциям реализации товаров (работ, услуг) и полученным авансам с 01.01.2025. При этом если налогоплательщик УСН осуществляет не
признаваемые объектом налогообложения НДС или необлагаемые НДС операции, то по
таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в
бюджет. Перечень таких операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены
в статьях 146, 149 НК РФ. Если в 2025 году доход не превысил 60 млн рублей, то с начала
2026 года применяется освобождение от НДС. И так цикл повторяется. Приближается единый срок уплаты
налогов на имущество организаций за 2024 годНалогоплательщики-юридические лица должны уплатить налоги на
имущество организаций (транспортный и земельный, налог на имущество) за 2024
год не позднее 28 февраля. Для распределения налоговых платежей в бюджетной системе юрлица представляют в
налоговые органы уведомления об исчисленных суммах указанных
налогов за 2024 год. Исключение – исчисление налогов за
объекты налогообложения, сведения о которых содержатся в декларации по
налогу на имущество организаций, представленной за соответствующий период. Такое уведомление представляется в налоговый
орган по месту учета не позднее 25 февраля текущего года. Оно может
направляться по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика в соответствии
с п. 9 ст. 58 НК РФ.
Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ,
могут представить его на бумаге. Кроме того, организации, имеющие право на установленные
законодательством льготы по налогам на имущество за 2024 год, могут направить в
налоговый орган для учета при формировании сообщений об
исчисленной сумме налогов: · заявление об их предоставлении по
транспортным средствам и земельным участкам, · заявление – по объектам недвижимости,
налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Они также вправе приложить подтверждающие документы. Если имеющий право на льготу налогоплательщик не представил
такое заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, таковая предоставляется в
проактивном (беззаявительном) порядке на основании сведений, полученных
налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Она действует с
налогового периода, в котором у организации возникло право на льготу. С 2025 года введены новые
КБК по НДФЛ для налоговых агентов Налоговые агенты обязаны подавать уведомления об
исчисленных суммах налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов.
Так, за январь 2025 года документ необходимо было направить не позднее 27
января за период с 1 по 22 января (код периода 21/01), не позднее 3 февраля
следует представить его за период с 23 по 31 января (код периода 21/11). В уведомлении одним из обязательных реквизитов
является КБК, при этом с 1 января 2025 года предусматриваются новые коды для
налоговых агентов, которые удерживают налог с применением прогрессивных ставок.
Всего Приказом Минфина от 13.11.2024 №165н введено 20 новых КБК по НДФЛ, в том
числе: 182 101 02150 01 0000 110 – с доходов от 5 до 20 млн
рублей; 182 101 02160 01 0000 110 – от 20 до 50 млн рублей; 182 101 02170 01 0000 110 – более 50 млн рублей. Также продолжают действовать КБК: 182 1 01 02010 01 1000 110 – для налога с доходов 2,4
млн рублей и менее; 182 1 01 02080 01 1000 110 –от 2,4 до 5 млн рублей. Более подробно ознакомиться с информацией о порядке
заполнения и сроках предоставления уведомлений можно на промостранице сайта ФНС
России «Все о ЕНС». С начала года в Иркутской области
начал действовать специальный налоговый режим автоУСНС этого года на территории Иркутской
области начал действовать специальный налоговый режим - автоматизированная
упрощенная система налогообложения (автоУСН). Им
воспользовались уже 184 представителя бизнеса региона. Организации и
индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН, а также самозанятые ИП могут осуществить
переход на него с первого числа любого месяца. Уведомление о переходе и об отказе от
применения УСН или НПД необходимо подать через личный кабинет налогоплательщика
или уполномоченную кредитную организацию. Например, чтобы начать применять
автоУСН с 1 марта, следует подать заявление об отказе от других систем налогообложения
до 28 февраля. Данный режим позволяет упростить
налоговое администрирование для субъектов малого предпринимательства. Расчет
налога осуществляют непосредственно налоговые органы. Учет доходов и расходов
производится в автоматизированном режиме в «Личном кабинете
налогоплательщика» юридического лица или индивидуального предпринимателя и определяется на
основании данных контрольно-кассовой техники (ККТ), банков и сведений,
внесенных налогоплательщиками. При этом плательщики могут проверить информацию
об операциях на расчетных счетах и ККТ, при необходимости скорректировать ее и
выгрузить в виде отчета. В рамках автоУСН налоговый орган по
итогам налогового периода не позднее 15-го числа через личный кабинет
уведомляет налогоплательщика о налоговой базе, сумме убытка (при наличии),
налога, а также реквизитах для осуществления уплаты. При применении автоУСН налоговые ставки
составляют: · 8% - при объекте
налогообложения «доходы»; · 20% (минимальный
налог 3%) - при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину
расходов». При этом плательщики-юридические лица
освобождены от уплаты страховых взносов за работников, а индивидуальные
предприниматели - за себя. Уплачиваются только фиксированные взносы на
травматизм. Кроме того, в рамках режима не нужно представлять отдельные формы обязательной
отчетности (декларация по УСН, расчет 6-НДФЛ (с учетом справок о доходах
физического лица), расчет по страховым взносам и другие), за исключением
определенных случаев, а также вести Книгу учета доходов и расходов.
С начала года изменились ставки по
налогу на прибыль организацийС 1 января 2025 года налоговая ставка по
налогу на прибыль организаций повышена с 20% до 25 % за счет увеличения части,
перечисляемой в федеральный бюджет. Ставка по налогу, зачисляемому в региональный
бюджет, останется прежней (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Ранее в федеральный бюджет
направлялось 3% от суммы налога на прибыль. Изменения предполагают, что
региональная часть останется на уровне 17%, а федеральная - вырастет до 8%. С
2031 года региональная часть увеличится до 18% за счет снижения федеральной до
7%. Для некоторых направлений российского
бизнеса установлены пониженные ставки налога на прибыль. Так, для
ИТ-организаций в 2025–2030 гг. действует льготная ставка в размере 5%. При этом
в региональный бюджет ее сохранили в размере 0 %. Для организаций
радиоэлектронной промышленности при отчислении налога в федеральный бюджет ставка
составит 8%, а в региональный – также 0%. Кроме того, с 2025 года вводится новый
инструмент налогового стимулирования инвестиций - инвестиционный вычет, который
позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет,
на расходы на основные средства и нематериальные активы. При этом региональный
инвестиционный налоговый вычет бессрочный. С основными изменениями налогового
законодательства, которые вступили в силу в 2025 году, можно ознакомиться на
промостранице «Налоги 2025». Узнать подробную информацию о системах
налогообложения поможет специальный сервис на сайте
ФНС РоссииИндивидуальные предприниматели,
осуществляющие реализацию лекарственных препаратов для ветеринарного
применения, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, не
вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН) после 1 сентября 2024
года. Доходы от указанного вида деятельности должны учитываться в рамках иных
режимов налогообложения (в частности, ОСНО, УСН). Согласно НК РФ для целей применения ПСН к
розничной торговле, а также к медицинской или фармацевтической деятельности не
относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной
маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными
(идентификационными) знаками (пп. 38 п.2 ст. 346.43, п.3 ст.
346.43 НК РФ). С 1 сентября 2024 года предусмотрено введение обязательной
маркировки на лекарственные препараты для ветеринарного применения по кодам,
указанным в перечне, утвержденном распоряжением Правительства РФ от
28.04.2018 № 792-р. Более подробная информация о нюансах
применения разных налоговых систем размещена на сайте ФНС России в сервисе «Выбор подходящего режима налогообложения».
В ресурсе пользователь может выбрать соответствующую категорию, предполагаемый
размер годового дохода, количество наемных работников и др. В зависимости от заданных
параметров система предложит подходящие налоговые режимы, по каждому из которых
можно прочитать дополнительную информацию. ФНС России разъяснила, как исчисляется
туристический налогС 1 января 2025 года Налоговый кодекс дополнен главой 33.1, которая
регламентирует порядок применения туристического налога. Так, плательщиками налога признаются организации и физические
лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания
физических лиц в средствах размещения. Налоговой базой является стоимость такой
услуги без учета сумм налога и НДС. Ставка устанавливается нормативными
правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами
городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными
правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») и в
2025 году не может превышать 1%. Налог будет рассчитываться в
течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом,
приобретающим услугу по временному проживанию. Исчисление производится исходя
из налоговой ставки, действующей в указанный налоговый период. При этом расчет
налога не зависит от даты фактического получения услуги в средстве размещения
или даты частичной оплаты такой услуги. Например, в марте 2025 года гражданин оплатил 50 % услуги по
временному проживанию в гостинице в июле 2025 года. В июне он произвел полный
расчет за услуги по временному проживанию – внес оставшиеся 50%. Ставка
туристического налога во II квартале 2025 года равна 1%. Туристический налог в
этом случае необходимо исчислить во II квартале 2025 года по ставке 1%.
24.01.2025

АвтоУСН уже доступен,
налогоплательщикам 58 регионов Более
22,7 тысяч предпринимателей уже применяют автоУСН. С 1 января этот налоговый
режим стал доступен налогоплательщикам
города Байконур и еще 58 регионов РФ (в том числе пилотных Москвы, Подмосковья,
Калужской области и республики Татарстан). С начала этого года к режиму
присоединились около 5 тысяч предпринимателей. С
1 февраля автоУСН станет доступен ещё в шести регионах: республика Карелия,
республика Марий Эл, Белгородская и Свердловская области, Ненецкий автономный округ,
Запорожская область, с 1 марта - в Донецкой Народной Республике. С
2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, и самозанятые
ИП вправе перейти на автоУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января,
как было раньше. Для этого нужно уведомить налоговый орган о переходе на специальный
налоговый режим и об отказе от применения УСН или НПД. Например, чтобы начать
применять автоУСН с 1 апреля, то подать заявление об отказе от других систем
налогообложения нужно до 31 марта. Актуальную
информацию об участии региона в эксперименте, а также о самом налоговом режиме
и порядке перехода на его применение можно получить на нашем официальном сайте
по ссылке. Для определенных категорий
предпринимателей предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов Индивидуальные предприниматели, не
производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, освобождаются от
уплаты страховых взносов за периоды прохождения военной службы по контракту, заключенному
в соответствии с п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года №53-ФЗ, в течение которых ими не
осуществлялась соответствующая деятельность (п. 7 ст. 430 НК РФ). Чтобы воспользоваться данным правом,
налогоплательщики по окончании расчетного периода направляют в налоговый орган
по месту учета заявление на освобождение от уплаты страховых взносов (КНД
1150081) и подтверждающие документы (копия контракта, выписка из приказа,
справка и т.д.). Их можно представить через уполномоченного представителя, если
на него оформлена соответствующая нотариально удостоверенная доверенность. Также на освобождение от уплаты страховых
взносов в фиксированном размере имеют право: · предприниматели в
периоды ухода за ребенком до 1,5 лет (осуществлять его может любой из
родителей), за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим
80 лет, и в других установленных законом случаях (при этом к заявлению на
льготу необходимо приложить копию свидетельства о рождении ребенка или решения
Пенсионного фонда России); · адвокаты за
периоды, в которых приостановлен их статус (документами, свидетельствующими об
отсутствии деятельности, являются налоговые декларации, не содержащие
показатели полученного дохода в эти периоды, и справки о доходах и суммах
налога физического лица, представляемые налоговыми агентами в отношении адвокатов,
осуществляющих профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских
бюро и юридических консультациях). Заявления об освобождении от уплаты
страховых взносов и подтверждающие документы можно представить в срок не
позднее трех лет с даты возникновения права. Вместе с тем, если предприниматель
в данные периоды получает доход от осуществления деятельности, страховые взносы
подлежат уплате за полный расчетный период, вне зависимости от суммы и месяца
получения дохода. Размер взносов можно рассчитать
самостоятельно. Для этого необходимо в разделе «Сервисы» на сайте ФНС России
перейти в блок «Налоговые калькуляторы/ Калькулятор расчета страховых взносов», а
затем заполнить расчетный период и нажать кнопку «Рассчитать». Жалобу теперь можно подать в
упрощенном порядке С
1 января 2025 года налогоплательщики могут подавать жалобы
в налоговые органы в упрощенном порядке, что позволит сократить срок их
рассмотрения. Жалоба
для рассмотрения в упрощенном порядке может быть направлена только по
телекоммуникационным каналам связи или через интерактивный сервис «Личный
кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»
в электронной форме и в порядке, утвержденными приказом ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@. При
подаче нужно указать на необходимость её рассмотрения в порядке, установленном статьей 140.1 НК
РФ. В этом случае жалоба направляется в налоговый орган, чьи акты,
действия (бездействие) обжалуются. В течение семи рабочих дней он либо
удовлетворит жалобу налогоплательщика, либо перенаправит её в вышестоящий налоговый
орган для рассмотрения в общем порядке, установленном НК РФ. ФНС
России напоминает, что в упрощенном порядке не рассматриваются жалобы на решения,
вынесенные в порядке, установленном статьями 101 и 101.4 НК РФ. Об изменениях налогового
законодательства можно узнать на новой промостранице На сайте ФНС России запущена новая промостраница «Налоги 2025». Здесь можно ознакомиться с
основными изменениями налогового законодательства, которые вступили в силу в
2025 году. Так, на промостранице разъясняется, что введена новая
прогрессивная шкала по НДФЛ: 13% - для доходов до 2,4 млн рублей в год, 15% -
от 2,4 млн до 5 млн рублей, 18% - от 5 млн до 20 млн рублей, 20% - от 20 млн до
50 млн рублей и 22% - свыше 50 млн рублей. Перечислены исключения, включающие
отдельные доходы граждан, которые облагаются по прежним ставкам (13%, если
доход составляет до 5 млн рублей, и 15% - если доход от 5 млн рублей). Это
касается участников СВО, а также оплаты труда (денежного довольствия,
содержания) лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним). Кроме того, раздел содержит перечень основных
изменений по налогу на прибыль организаций, упрощенной системе налогообложения
(УСН), налогу на профессиональную деятельность (НПД), страховым взносам,
имущественным налогам, акцизам. Например, сведения о повышении основной ставки
налога на прибыль с 20% до 25% и увеличении пороговых показателей для перехода
на УСН и сохранения этого режима. Также на промостранице представлена актуальная
информация о налоговой амнистии при дроблении бизнеса, эксперименте по
внедрению автоматической упрощенной системы налогообложения (автоУСН) еще в 47
регионах и новом туристическом налоге. Для удобства пользователей налоговые
нововведения можно отфильтровать по категориям налогоплательщиков: для
физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. С 2025 года изменен порядок расчета
пеней для организаций Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов,
авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может
привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В
этом случае начисляются пени. Вместе с тем, ст. 75 НК РФ
дополнена пунктом 5.1, согласно которому в период с 1 января по 31 декабря 2025
года процентная ставка пени для организаций применяется в следующем порядке: · со срока уплаты в
течение 30 календарных дней пени начисляются по ставке в размере 1/300 ключевой
ставки ЦБ РФ; · с 31-го дня
просрочки исполнения обязанности по уплате налогов пени начисляются по ставке
1/150 ключевой ставки ЦБ РФ; · с 91-го дня
просрочки исполнения обязанности по уплате налогов пени начисляются по ставке в
размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Для предпринимателей и физических лиц порядок
начисления пени не меняется и составляет 1/300 ставки ЦБ РФ независимо от
периода просрочки.
23.01.2025

АвтоУСН уже доступен
налогоплательщикам 58 регионов Более 22,7 тысяч
предпринимателей уже применяют автоУСН. С 1 января этот налоговый режим стал доступен налогоплательщикам
города Байконур и еще 58 регионов РФ (в том числе пилотных Москвы, Подмосковья,
Калужской области и республики Татарстан). С начала этого года к режиму
присоединились около 5 тысяч предпринимателей. С 1 февраля автоУСН станет
доступен ещё в шести регионах: республика Карелия, республика Марий Эл,
Белгородская и Свердловская области, Ненецкий автономный округ, Запорожская
область, с 1 марта - в Донецкой Народной Республике. С 2025 года организации и
индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, и самозанятые ИП вправе
перейти на автоУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было
раньше. Для этого нужно уведомить налоговый орган о переходе на специальный
налоговый режим и об отказе от применения УСН или НПД. Например, чтобы начать
применять автоУСН с 1 апреля, то подать заявление об отказе от других систем
налогообложения нужно до 31 марта. Актуальную информацию об
участии региона в эксперименте, а также о самом налоговом режиме и порядке
перехода на его применение можно получить на нашем официальном сайте по ссылке. https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15354802/
https://ausn.nalog.gov.ru/
20.01.2025
В Иркутской области
туристический налог с 2025 года введен на территории 34 муниципальных образований С 2025 года местные органы власти получили право
вводить на своих территориях туристический налог - новый обязательный платеж с
выручки от гостиничной деятельности, который заменяет курортный сбор,
действующий ранее на территории ряда субъектов Российской Федерации
(глава 33.1 НК РФ).
В Иркутской области с 2025 года он установлен на территории 34 муниципальных
образований. Уплачивать его обязаны организации и физические лица,
которые оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания в
средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности
или ином законном основании и включенных в реестр классифицированных средств
размещения (Федеральный закон 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об
основах туристической деятельности в Российской Федерации»). Налоговым кодексом предусмотрен постепенный рост
ставок по 1% в год: с 1% от цены проживания в 2025 году до 5% - в 2029 году.
При этом муниципалитеты могут устанавливать дифференцированные ставки с учетом
сезонности и категории средств размещения. При условии предоставления
налогоплательщику документов, подтверждающих соответствующий статус физического
лица, в налоговую базу не включается стоимость услуги по временному проживанию,
оказываемой следующим категориям физических лиц: лица, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя
Российской Федерации или являющиеся полными кавалерами ордена Славы; лица, удостоенные званий Героя Социалистического
Труда, Героя Труда Российской Федерации или награжденные орденом Трудовой Славы
трех степеней; участники и инвалиды Великой Отечественной войны; лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной
военной операции, лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на
территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной
Республики, Запорожской области и Херсонской области в период проведения
специальной военной операции; ветераны и инвалиды боевых действий; лица, награжденные знаком "Жителю блокадного
Ленинграда", лица, награжденные знаком "Житель осажденного
Севастополя", лица, награжденные знаком "Житель осажденного
Сталинграда"; лица, работавшие в период Великой Отечественной войны
на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, на строительстве
оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных
объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, операционных зон
действующих флотов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, а
также члены экипажей судов транспортного флота, интернированных в начале
Великой Отечественной войны в портах других государств; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства,
дети-инвалиды. Органы местного самоуправления могут расширять
перечень льготных категорий граждан. Более подробно с нюансами применения
законодательства по туристическому налогу можно ознакомиться в соответствующем разделе сайта
налогового ведомства. В каких случаях
банкротство не освобождает гражданина от долгов После завершения расчетов с кредиторами гражданин,
признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований
кредиторов, в том числе не заявленных при введении реструктуризации долгов или
реализации имущества. Однако если гражданин – должник в ходе дела о банкротстве
или до его инициирования действовал неправомерно, он не освобождается от
долгов. Недобросовестное поведение должника может быть связано
со следующими обстоятельствами, перечисленными в ст. 213.28 Федерального
закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»: гражданин привлечен к уголовной или административной
ответственности за неправомерные действия при банкротстве; гражданин не предоставил необходимые сведения или
предоставил заведомо недостоверные сведения финансовому управляющему или
арбитражному суду; гражданин действовал незаконно, в том числе совершил
мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности,
уклонился от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица. Для установления вышеуказанных обстоятельств не
требуется назначение (проведение) отдельного судебного заседания. Они могут
быть установлены судом на любой стадии дела о банкротстве должника в любом
судебном акте, при принятии которого данные обстоятельства исследовались и были
отражены в его мотивировочной части (например, в определении о завершении
реструктуризации долгов или реализации имущества должника). В этих случаях
арбитражным судом в определении о завершении реализации имущества гражданина
указывается на неприменение в отношении гражданина правила об освобождении от
исполнения обязательств. В России началась
Декларационная кампания 2025 года Представить декларацию о доходах, полученных в 2024
году, необходимо до 30 апреля 2025 года. Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году
налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности
меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких
родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или
получал доход от зарубежных источников. Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные
предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты,
учредившие адвокатские кабинеты и другие лица. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до
15 июля 2025 года. Подать декларацию также необходимо, если при выплате
дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом.
Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит
налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ
не позднее 1 декабря 2025 года. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ
налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени. Удобнее всего заполнить и отправить налоговую
декларацию 3-НДФЛ через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических
лиц»: онлайн и без личного посещения налогового органа. С 2025 года для декларирования доходов, полученных в
2024 году, будет действовать форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная
приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Обращаем внимание, что заполнение декларации 3-НДФЛ
происходит с учетом применения налоговой ставки в размере 15 % при превышении
совокупного дохода 5 млн рублей (перечень доходов указан в пункте 2.1 статьи
224 НК РФ). Задолженность по налогам
может стать причиной запрета на выезд за границу Чтобы наличие налоговых долгов не помешало выехать за
пределы Российской Федерации, налогоплательщикам рекомендуется заблаговременно
проверить свои расчеты с бюджетом. Узнать о задолженности, а также погасить ее
в режиме онлайн можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».
Войти в ресурс возможно с паролем, полученным в налоговом органе, а также паролем Госуслуг. Запрет на выезд гражданина из России выносится
судебными приставами в случае, если сумма его долга превышает 30 тыс. рублей.
Проверить свои обязательства перед бюджетом стоит и тем гражданам, которые не
планируют выезд за рубеж, так как наличие налоговой задолженности может стать
основанием для ареста банковских счетов или имущества. Стартовала декларационная
кампания по налогу на имущество организаций за 2024 год Декларации по
налогу на имущество организаций по итогам 2024 года должны быть представлены
юридическими лицами в налоговые органы не позднее 25 февраля.
Они подаются по форме, утверждённой приказом ФНС России от 27.09.2024 №
БВ-7-21/805@. В частности, предусмотрены особенности заполнения для
налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших: в строке «Представляется в налоговый орган (код)»
в Декларации указывается
код налогового органа по месту учета крупнейшего налогоплательщика (абз. 1 - 3 п. 1 ст. 386
НК РФ); в строке «по месту нахождения (учета) (код)» -
значение "213" или "216" в соответствии с приложением № 2 к
Порядку заполнения декларации; в строке «Налоговый орган по месту нахождения объекта
налогообложения (код)» указывается код территориального налогового органа по
месту нахождения объекта налогообложения (пп. 1 - 3 п. 5 ст. 83
НК РФ), сведения о котором содержатся в Декларации. Если таковой находится
во внутренних морских водах РФ, ее территориальном море, на континентальном
шельфе, в исключительной экономической зоне и (или) за пределами территории РФ,
указывается код территориального налогового органа по месту нахождения
российской организации (месту учета в налоговом органе постоянного представительства
иностранной организации). Иные организации, состоящие на учете в нескольких
налоговых инспекциях одного субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих им
объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая
стоимость, вправе представить
одну Декларацию по таким объектам в любую из указанных инспекций по своему выбору. Для этого организация уведомляет УФНС по субъекту РФ.
Уведомление представляется по установленной форме ежегодно до 1 февраля года,
являющегося налоговым периодом, в котором применяется указанный порядок
представления Декларации. Уведомление рассматривается в течение 10 дней со дня
его получения. Если направляется запрос в связи с отсутствием необходимых
сведений, УФНС вправе продлить срок его рассмотрения не более чем на 10 дней,
проинформировав об этом налогоплательщика. При выявлении оснований,
препятствующих применению рассматриваемого порядка представления декларации,
УФНС информирует об этом налогоплательщика. В связи с изменением срока представления
декларации в отношении объектов недвижимости, сведения о которых отражаются в
ней, дополнительно представлять уведомление об
исчисленной сумме налога за 2024 год не требуется.
13.01.2025
Важно правильно
заполнять реквизиты в платежных документах на уплату ЕНП Межрайонная ИФНС России № 24 по
Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков на правила заполнения
реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в
бюджетную систему Российской Федерации. Неверно оформленные платежные документы
Управление Федерального казначейства по Тульской области относит в разряд
невыясненных поступлений, что приводит к невозможности отражения таких платежей
в информационных ресурсах налоговых органов и образованию задолженности, а
также применению штрафных санкций. Самой распространенной ошибкой является
неверное указание реквизита «Номер счета получателя». Плательщики часто ошибаются
в количестве нулей в его номере. Обращаем внимание! Номер счета получателя должен
содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля. Реквизиты для заполнения платежных документов: Наименование банка получателя средств: Отделение Тула
Банка России//УФК по Тульской области г. Тула; БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983; Номер счета банка получателя средств:
40102810445370000059; Получатель: Казначейство России (ФНС России); ИНН 7727406020 КПП 770801001
Номер счета получателя средств: 03100643000000018500. 10.01.2025
Как получить ИНН без посещения налоговой
инспекции Каждому налогоплательщику на
территории Российской Федерации присваивается идентификационный налоговый номер
(ИНН). Фактически он является номером записи о лице в Едином государственном
реестре налогоплательщиков и служит для учета налоговых обязательств перед
государством. У физических лиц часто возникает необходимость сообщить свой ИНН:
при приеме на работу, поступлении в учебные заведения, регистрации в качестве
индивидуального предпринимателя и т.д. Пользователи сервиса «Личный кабинет
налогоплательщика» могут бесплатно и в любое время скачать электронное
Свидетельство о постановке на учет физического лица (ИНН), подписанное усиленной
квалифицированной электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую
силу, как и бумажная копия, завизированная должностным лицом налогового органа
и заверенная печатью. Для этого достаточно обратиться к разделу «Жизненные
ситуации» личного кабинета и направить заявление. Позднее в разделе «Профиль»
отразится документ с возможностью скачать его неограниченное количество раз. Возможность поиска
необходимой информации в личных кабинетах по конкретным ситуациям позволяет
быстро найти нужную: как распорядиться переплатой, уточнить информацию об
имуществе, подать декларацию о доходах или заявление о льготе и многое другое. Несвоевременная уплата налогов влечет
начисление пени на задолженность В случае неуплаты
имущественных налогов физических лиц за каждый день просрочки платежа
налогоплательщику начисляются пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки
Центрального банка Российской Федерации. Срок уплаты налога на имущество
физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2023 год истек 2 декабря
2024 года. Таким образом, собственникам или совладельцам недвижимости, земельных
участков и транспортных средств, не исполнившим свои обязательства по уплате
налогов в бюджет, во избежание увеличения суммы долга рекомендуется погасить
имеющуюся налоговую задолженность. Сделать это можно, пополнив
единый налоговый счет (ЕНС) с помощью сервисов «Уплата
налогов и пошлин» и «Личный
кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, а также
непосредственно в банках по реквизитам платежа или УИН, указанным в
уведомлении. При этом уплатить налоги возможно не только за себя, но и за
третьих лиц. Пополняя ЕНС, важно правильно указывать индивидуальный номер
налогоплательщика (ИНН), который является единственным персональным признаком
платежа. Чтобы всегда быть в курсе о
наличии или отсутствии задолженности, можно подать согласие на
СМС-информирование одним из трех способов: заполнить онлайн в «Личном кабинете
налогоплательщика», подать лично в инспекцию (отделение МФЦ) или направить письмом по
почте. Форма и порядок заполнения согласия утверждены
приказом ФНС России от 30.11.2022 №
ЕД-7-8/1135@ (КНД 1160068). В документе необходимо указать адрес
электронной почты и (или) номер телефона, на которые при возникновении
задолженности раз в квартал будут автоматически приходить сообщения. Рассылка направляется
на телефон с короткого номера «Nalog.ru», по электронной почте - от адресата:
noreply@fcod.nalog.ru. Понижены тарифы страховых
взносов для малого и среднего бизнеса обрабатывающего сектора экономики С 1 января 2025 года действуют пониженные тарифы
страховых взносов для субъектов малого и среднего бизнеса, которые по своему
основному виду экономической деятельности относятся к сфере обрабатывающего
производства (Федеральный закон от 12.07.2024 №
176-ФЗ). Такие организации и индивидуальные предприниматели смогут уплачивать
страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование,
страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по
ставке 7,6%. Указанный тариф страховых взносов применяется в отношении выплат,
которые превышают 1,5 МРОТ. Применять пониженный тариф страховых взносов можно
только при одновременном соблюдении следующих условий: · осуществление
компанией деятельности, относящейся к обрабатывающим производствам, и указание
данного вида экономической деятельности в качестве основного в ЕГРЮЛ либо
ЕГРИП; · доля доходов от
осуществления основного вида экономической деятельности не менее 70% от общей
суммы всех доходов, полученных в 2024 году; · отнесение
компании к субъектам малого или среднего предпринимательства и включение в
соответствующий реестр. Минэкономразвития подготовлен перечень видов обрабатывающих производств, имеющих
право на соответствующую льготу. В него включено 20 видов деятельности, в том
числе производство пищевых продуктов, текстильных изделий, одежды, изделий из
дерева, компьютеров, ремонт машин и оборудования и др. Продлить электронную подпись можно без
визита в инспекцию Перевыпустить сертификат
ключа проверки квалифицированный электронной подписи (КЭП) в Удостоверяющем
центре ФНС России (УЦ) можно без личного посещения налогового органа.
Функционал, позволяющий сделать это дистанционно, действует в интерактивных
сервисах налоговой службы: «Личный
кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Для этого необходимо, чтобы
пользователь (владелец сертификата) имел действующий сертификат, полученный в
УЦ ФНС России или у доверенного лица УЦ ФНС России. Процедура дистанционного
перевыпуска занимает всего несколько минут. Нужно в личном кабинете выбрать
раздел «Перевыпустить сертификат электронной подписи» и подписать заявление на
выпуск нового сертификата. После проверки заявления пользователю необходимо
подписать и направить запрос на изготовление нового сертификата. Перевыпущенный сертификат
ключа проверки КЭП можно записать только на тот носитель, на который изначально
был получен сертификат ФНС России. Запись сертификата на другой (новый)
носитель при дистанционном продлении невозможна. Утверждена новая форма книги продаж С 1 января 2025 года
оформлять книгу продаж и дополнительный лист к ней нужно по новой форме.
Основные изменения связаны с принятием поправок в НК РФ, касающихся порядка
уплаты НДС субъектами УСН, а также продавцами из стран ЕАЭС или их посредниками
при реализации на территории Российской Федерации товаров физическим лицам без
статуса индивидуального предпринимателя через электронные торговые площадки. Так, в книгу продаж и
дополнительный лист к ней необходимо добавить четыре новые графы. В графах 15а
и 15б плательщики УСН, применяющие ставки НДС 5% или 7%, указывают стоимость
продаж. Сумму исчисленного НДС такие плательщики отражают в графах 18а и 18б.
Российские посредники-налоговые агенты обязаны указывать исчисленный НДС по
расчетной ставке 16,67% или 9,09 % в графах 17 или 18 книги продаж. В случае
возврата товаров посредники заполняют графы 14 и 15 книги покупок. Организации и
индивидуальные предприниматели на УСН с доходами менее 60 млн рублей имеют
право на освобождение от уплаты НДС С 1 января 2025 года организации и индивидуальные
предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), признаются
плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Изменения в НК РФ внесены
Федеральным законом от 12.07.2024 №176-ФЗ. Вместе с тем, если сумма доходов за
предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн рублей, они освобождаются от
исчисления и уплаты НДС в бюджет. Таким освобождением могут воспользоваться и
вновь созданные организации (вновь зарегистрированные индивидуальные
предприниматели), а также налогоплательщики, реализующие подакцизную продукцию. Освобождение предоставляется автоматически, уведомлять
налоговый орган не нужно. Если в течение календарного года доход превысит 60
млн рублей, данное право утрачивается с первого числа месяца, следующего за
месяцем, в котором произошло превышение. В случае, если установленный предел дохода превышен,
налогоплательщик вправе выбрать ставку НДС. Можно сделать выбор в пользу
применения общего порядка исчисления и уплаты НДС (ставка 20 % или 10 % с
правом применения вычетов), либо пониженных ставок (5 % и 7 %). У субъектов
бизнеса, использующих ставки 5 % и 7 %, отсутствует возможность воспользоваться
вычетом по НДС по приобретенным товарам, работам и услугам.
По общему правилу НДС необходимо уплачивать равными
долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок - не
позднее 28-го числа каждого месяца. Налог уплачивается в рамках перечисления
единого налогового платежа. Срок подачи налоговой декларации по НДС - не
позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.
|