<< Главная   

Обо всех мерах налоговой поддержки мобилизованным можно узнать на новой промостранице

На сайте ФНС России запущена промостраница, где подробно описано, какие льготы по уплате налогов и сдаче отчетности касаются мобилизованных граждан. Так, для них переносятся сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, сдачи отчетности и предоставления уведомлений.

Кроме того, введен мораторий и на контрольные мероприятия в их отношении. Приостанавливается проведение проверок соблюдения российского валютного законодательства, сдвигаются сроки представления отчетов о движении и переводах денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в организациях финансового рынка за пределами России, в том числе без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, а также уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в таких банках и изменении их реквизитов.

Все меры действуют в период службы мобилизованного и до окончания третьего месяца после ее завершения. Для удобства меры налоговой поддержки разбиты на блоки. В каждом из них есть подразделы с наименованием той или иной меры, где информация представлена максимально удобно: кратко основные тезисы по мере поддержки, на кого она рассчитана и в какие сроки предоставляется. Если у пользователя остались какие-либо вопросы, он может обратиться в ФНС России с помощью специального сервиса или по телефону контакт-центра 8-800-22-22-222 (звонок бесплатный). Промостраница будет дополняться по мере принятия новых нормативных актов.

Имущественные налоги физических лиц

Физические лица, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, обязаны ежегодно уплачивать имущественные налоги. Имущественные налоги для граждан являются обязательными платежами. Именно эти средства участвуют в финансировании различных сфер общественной жизни: здравоохранения, образования, дорожной отрасли и т.д. Об условиях и особенностях налогообложения мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Наталью Дьячкову.

-                     Наталья Валерьевна, на основании каких данных налоговая служба производит начисление имущественных налогов? В какой срок направляется уведомление на уплату, и какая информация в нем указана?

-                     Расчет налогов производится на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. Не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогоплательщикам будут направлены налоговые уведомления. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» уведомления приходят только в электронном виде (кроме случаев, когда гражданин извещает налоговый орган о необходимости получения уведомления почтой). В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для их уплаты. Плательщикам, имеющим право на налоговые льготы или вычеты (если у них не образуется налога к уплате), уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 100 рублей.

-                     Наталья Валерьевна, какие изменения, связанные с начислением имущественных налогов физических лиц, произошли в законодательстве по сравнению с прошлым годом?

При расчете транспортного налога на легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн рублей будет использоваться Перечень, размещенный на сайте Минпромторга России, за 2021 год. Налог на вошедшие в Перечень автомашины рассчитывается с применением коэффициентов от 1,1 до 3.

Кроме того, действует новый упрощенный порядок прекращения налогообложения для транспортного средства, принудительно изъятого у собственника. Теперь для прекращения исчисления налога налогоплательщик вправе заранее подать в инспекцию заявление и подтверждающие документы.

По земельному налогу применяется новый порядок налогообложения земельных участков, не используемых по целевому назначению. Так, в случае, если выдано предписание об устранении нарушения в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, относящегося к землям сельхозназначения (или в зонах сельхозиспользования), либо использованием в предпринимательской деятельности земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, исчисление налога будет производиться по ставке, не превышающей 1,5%.

Расчет налога на имущество физических лиц во всех регионах, как и в прошлом году, будет осуществлен, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты. В Иркутской области коэффициент для исчисления налога за 2021 год составит 0,4 (для исчисления налога за 2020 год коэффициент составлял 0,2).

С информацией о соответствующих изменениях можно ознакомиться в онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

-                     На какое имущество установлены федеральные льготы по налогу?

-                     Право на налоговые льготы, как и прежде, имеют пенсионеры, инвалиды, ветераны войны, граждане, подвергшиеся воздействию радиации и др., перечисленные в ст. 407 НК РФ, в отношении: квартиры, части квартиры или комнаты, жилого дома или его части (в том числе жилого строения, расположенного на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства), гаража или машино-места.

Также не уплачивают налог физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек. Кроме того, освобождены от уплаты граждане, владеющие хозяйственными строениями или сооружениями площадью не более 50 кв. м, расположенными на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Не облагаются налогом на имущество не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы, временные строения.

-                     Каков порядок оформления льгот?

-                     с 2021 года действует беззаявительный порядок предоставления гражданам льгот, то есть льготы предоставляются гражданам на основании сведений, поступивших в налоговые органы из других ведомств и организаций, в том числе Пенсионного фонда Российской Федерации и органов соцзащиты.

Г раждане могут подать заявление и документы, подтверждающие право на льготу, обратившись в любой налоговый орган или офис МФЦ лично, направить по почте либо в электронном виде - через «Личный кабинет налогоплательщика». Инспекция пришлет уведомление о предоставлении льготы либо сообщит об отказе.

Уведомление о выбранном объекте для льготного налогообложения необходимо подать в инспекцию или офис МФЦ не позднее 31 декабря. При его отсутствии налоговая служба предоставит льготу в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

При возникновении или прекращении права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом количества месяцев, в течение которых налогоплательщик имеет на нее право.

-                     Кому положен вычет по земельному налогу?

-                     Для граждан, перечисленных в п. 5 ст. 391 НК РФ (например, пенсионеров и предпенсионеров, многодетных родителей, инвалидов и др.), налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка («шесть соток»).

-                     Что делать, если в налоговом уведомлении неверно указан период владения квартирой, или обнаружены другие ошибки?

-                     Нужно обратиться в налоговый орган, который направит уточняющий запрос в регистрирующие органы и с учетом полученных сведений, в случае необходимости, произведет перерасчет налога. Это можно сделать через интернет (в «Личном кабинете налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС» на сайте www.nalog.gov.ru), подать заявление лично в инспекцию или офис МФЦ, направить почтой.

-                     В какой срок нужно уплатить имущественные налоги? И как это можно сделать?

-                     Единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2021 год - не позднее 1 декабря 2022 года. Граждане кроме привычных способов оплаты (например, на основании уведомления - в банке или на почте) могут воспользоваться интернет-услугой - Единый налоговый платеж. В этом случае вносить средства для уплаты всех имущественных налогов и НДФЛ (не исчисленного работодателем) можно авансом и до получения налогового уведомления, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, накопить необходимую сумму. Пополнить такой «авансовый кошелек» можно в электронных сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10-ти дней с момента направления налогоплательщику налогового уведомления, если Единый налоговый платеж был уплачен заранее, или со дня поступления Единого налогового платежа в бюджет, если уплата осуществлена после направления уведомления.

Наиболее удобный - бесконтактный способ общения с налоговой службой прямо из дома или офиса через «Личный кабинет налогоплательщика». Можно подключиться к нему в любом территориальном налоговом органе или офисе «Мои документы», предъявив паспорт, а также зарегистрироваться с помощью учетной записи Единого портала госуслуг или электронной подписи (при их наличии). Пользователь «Личного кабинета» получает информацию обо всех объектах имущества и начисленных налогах, в режиме онлайн может уплатить налоги, сдать декларацию 3-НДФЛ и заявить налоговые вычеты, а при возникновении вопросов - обратиться в инспекцию с заявлением.

У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении

Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@. Согласие можно подать из Личного кабинета налогоплательщика, принести в налоговую инспекцию на бумажном носителе лично, через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней. Преимуществом смс и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.

Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе. Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения собрана на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности» (nalog.gov.ru/info_dolg/).

Информационное сообщение 

Налоговые доходы от инвестпроектов позволяют Иркутской области снижать задолженность по бюджетным кредитам

Задолженность региона перед Российской Федерацией по бюджетным кредитам подлежит списанию в объеме поступления в федеральный бюджет налоговых доходов от реализации новых инвестиционных проектов (Постановление Правительства Российской Федерации от 12.10.2021 №1740). Однако средства, полученные в виде налогов при осуществлении инвестпроектов, могут быть направлены на погашение бюджетных кредитов лишь при соблюдении установленных процедур.

Организация, реализующая новый инвестиционный проект, должна представить в налоговую инспекцию согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (ст. 102 НК РФ). Сделать это нужно в электронной форме - через «Личный кабинет налогоплательщика» или по телекоммуникационным каналам связи. Налогоплательщику, представлявшему такое согласие до установления его шаблона письмом ФНС России от 21.06.2022 №1-1-08/0054@, рекомендуется направить его повторно по предлагаемой форме (при этом первоначальное согласие будет признано недействительным).

Налоговая служба осуществляет проверку достоверности представленных данных об объеме налогов, уплаченных налогоплательщиком в результате реализации нового инвестиционного проекта. Затем, на основании полученного от налогоплательщика согласия передает сведения о суммах налоговых доходов от реализации новых инвестиционных проектов, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, в Минэкономразвития Иркутской области.

Правительство Российской Федерации по представлению Минэкономразвития Иркутской области производит списание задолженности региона по бюджетным кредитам в объеме поступления в федеральный бюджет налоговых доходов от реализации новых инвестиционных проектов. В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации № 1740 отчетным периодом признается год начала реализации новых инвестпроектов (или год ввода в эксплуатацию объектов), но не ранее 1 января 2021 года и каждый последующий год, но не позднее года предшествующего последнему году погашения реструктурированной задолженности по бюджетным кредитам.

Личный кабинет физического лица

На сайте ФНС России www.nalog.gov.ru более семидесяти интернет-сервисов, из них наибольшей популярностью пользуются «Личные кабинеты» налогоплательщиков. Об особенностях электронного общения физических лиц с налоговыми органами рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елена Брагина.

- Елена Анатольевна, расскажите, для чего гражданину нужен «Личный кабинет налогоплательщика»?

- Это информационный ресурс на официальном сайте налоговой службы (www.nalog.gov.ru). С помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» можно взаимодействовать с налоговым органом через интернет. Проверять полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения (имущество, земельные участки, транспорт), принадлежащих гражданину на праве собственности, узнавать актуальную информацию о налогах (начисление, переплата, задолженность) и уплачивать их в режиме онлайн, получать сведения об участии в организациях и о счетах, открытых в Российских банках. Через «Личный кабинет» можно обращаться в налоговые органы и получать все необходимые справки и сведения (о состоянии расчетов с бюджетом, свидетельство ИНН, выписка из ЕГРН и прочие), в том числе заполнять и подавать  в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, а в дальнейшем отслеживать статус ее проверки и многое другое. И все это прямо из дома, не посещая инспекцию лично.

- Как получить доступ к «Личному кабинету»?

- Для получения регистрационной карты нужно лично посетить любой налоговый орган, независимо от места регистрации, или отделение МФЦ («Мои документы»), имея при себе паспорт. Кроме того, получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» можно с помощью учетной записи ЕПГУ (портала Госуслуг) или электронной подписи (при условии выдачи квалифицированного сертификата ключа ее проверки аккредитованным удостоверяющим центром). При этом авторизироваться на портале Госуслуг гражданин должен лично, обратившись для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), отделение почты, МФЦ или другую уполномоченную организацию.

- Почему необходимо лично получать регистрационную карту с логином и паролем?

- В «Личном кабинете» содержатся сведения, которые в соответствии со статьей 102 НК РФ составляют налоговую тайну. Предоставляя пользователю в режиме онлайн в «Личном кабинете» сведения о недвижимом имуществе и транспорте, налоговая служба должна убедиться, что получать их будет именно их владелец, поэтому необходимо предварительно установить его личность.

- Что делать, если пароль утерян или забыт?

- Если вы ранее при входе в «Личный кабинет» выбрали способ восстановления пароля с помощью электронной почты (проставили галочку в соответствующем окошке), то сделать это будет нетрудно. Достаточно, нажав на вопрос «Забыли пароль?», снова указать номер контактного телефона и контрольное слово. Также для восстановления пароля можно повторно обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ.

- Как получить доступ к сервису детям до 14 лет?

- Доступ к сервису для лиц, не достигших 14 лет, получает их законный представитель (один из родителей, усыновителей, опекунов), который должен предъявить документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о рождении ребенка или иной документ, подтверждающий его полномочия как законного представителя.

С учетом удаленности (на некоторых территориях), офисов налоговых органов и отделений МФЦ от места проживания, общение через Интернет без личного контакта очень выгодно в первую очередь для самих налогоплательщиков.

Согласие форма

Памятка к порядку заполнения формы согласия на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам

в соответствии с пунктом 7 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации посредством рассылки СМС сообщений
в действие российской системы и плана нумерации» для идентификации оконечных элементов телефонных сетей связи рекомендуется руководствоваться следующим порядком:
в Российской Федерации) – 9xx (первый символ в триплете 9 обязательное условие);

В соответствии с Приказом Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 25.04.2017 № 205 «Об утверждении и введении

ü     общее количество вводимых цифровых символов – 11 (обязательное условие);

ü     первый символ номера телефона, соответствующий коду страны +7 (Российская Федерация), предзаполнен в форме документа и не требует повторного заполнения;

ü     коды зоны нумерации DEF (для телефонов мобильной сотовой связи

ü     оставшиеся 7 символов x₁x₂x₃x₄x₅x₆x₇ – любые символы из числового набора (0123456789);

ü     рекомендуется указывать один номер телефона мобильной связи пользователя;

ü     необходимо исключить ввод иных (за исключением числового набора) символов (буквы, скобки, знаки, пробелы).

 С учетом указанного порядка номер телефона мобильной связи будет иметь следующий вид:

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области сообщает о возможности оперативно узнавать об образовавшейся задолженности по телефону или e-mail.

Налогоплательщики (плательщики сборов, страховых взносов и налоговые агенты), представив в инспекцию согласие на информирование о наличии у них недоимки (задолженности) по налогам, пеням, штрафам и процентам, могут получать оповещения в виде смс-сообщений на указанный ими телефон или на адрес электронной почты.

Подать согласие можно по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинет налогоплательщика», лично или направив его почтовым отправлением. В согласии организациям необходимо указывать наименование и ИНН, физическим лицам - фамилию, имя и отчество с паспортными данными, а также дату и место рождения. Предусмотрено уведомление по номеру телефона и электронной почте, можно выбрать один или оба способа информирования. При изменении номера телефона или адреса электронной почты – нужно отправить согласие повторно, указав актуальные данные.

Форма согласия и программные средства для его заполнения и направления в налоговый орган в электронном виде размещены на официальном сайте ФНС России.  Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган.

Согласие может быть подано любым налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) в налоговый орган по месту нахождения или по месту учета крупнейших налогоплательщиков.

Физические лица могут подавать согласие, как в налоговую инспекцию по месту жительства, так и в любой другой налоговый орган лично (за исключением межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам и специализированных налоговых инспекций).

Ссылки на сайт ФНС:

https://www.nalog.ru/rn38/program/5961229/

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

При возникновении вопросов связанных с подключением к ЛК ФЛ возможно обратиться в МИФНС № 6 по Иркутской области по телефону: 8(39530) 4-71-67.

Воспользуйтесь правом на отсрочку или рассрочку платежей в бюджет

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, имеющие задолженность по НДФЛ (в части доходов, с которых налог не удерживает налоговый агент),  могут получить отсрочку  или рассрочку по его уплате. Для этого необходимо обратиться с заявлением в УФНС России по Иркутской области (664007, г. Иркутск, ул. Декабрьских событий,47).

В заявлении необходимо указать форму изменения срока уплаты налога, сроки уплаты и наименование налога; суммы налога, соответствующие срокам уплаты, и основание - наличие обстоятельств непреодолимой силы (пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ) или имущественное положение физического лица (без учета имущества на которое в соответствии не может быть обращено взыскание), которое исключает возможность единовременной уплаты налога (пп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ).

К заявлению прилагаются справки банков об оборотах денежных средств по счетам в банке - за каждый из предшествующих шести месяцев, остатках денежных средств на счетах, а также обязательство, предусматривающее соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении рассрочки, и предполагаемый график погашения. Также понадобятся документы, подтверждающие наличие оснований для изменения срока уплаты налога - сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица. Изменение срока уплаты налога и сбора может быть обеспечено залогом имущества либо поручительством платежеспособного лица.

Применение отсрочки (рассрочки) выгодно для налогоплательщика. Ежемесячный платеж по рассрочке осуществляется в течение срока ее действия равными долями. Возможно досрочное погашение суммы задолженности. Плата за пользование средствами бюджета при предоставлении отсрочек (рассрочек) намного меньше, чем пени за несвоевременную уплату налога. 

С начала года более 200 граждан заявили о праве на льготы по имущественным налогам

В течение первого квартала Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области проводила сверку с юридическими лицами по объектам, принадлежащим им на правах собственности: транспортным средствам, земельным участкам и объектам недвижимого имущества. Организациям, имеющим право на налоговые льготы, установленные законодательством, предложено направить в инспекцию заявление об их предоставлении. Инспекцией уже подтверждено право на льготы по земельному налогу по 214 заявлениям  юридических лиц.

Кроме того, за этот период более 200 граждан сообщили о возникновении у них с                   2021 года права на льготы: 82 – по земельному налогу, 83 – по транспортному налогу и 55 – по налогу на имущество. В рамках проводимой информационной кампании налоговые инспекторы поясняли гражданам: если ранее подано заявление о предоставлении льготы, то повторно его направлять в инспекцию не нужно. В настоящее время льготы физическим лицам представляются в беззаявительном порядке, подать заявление необходимо в случаях, если льгота по какой-то причине не была применена, или налогоплательщик обязан самостоятельно выбрать объект, к которому применяется льгота.

Наибольшее количество вопросов граждане задают о порядке исчисления налогов и предоставления вычетов. В частности, исчисление налога на имущество в Иркутской области второй год осуществляется в зависимости от его кадастровой стоимости, при этом ранее установленные льготы сохраняются в полном объеме. Налоговая база по жилым объектам уменьшается на величину кадастровой стоимости: в отношении квартиры, части дома – 20 м², комнаты, части квартиры – 10 м², дома – 50 м². Для многодетных семей предусмотрен общий вычет - 7 м² и по 5 м² на каждого несовершеннолетнего ребенка. Льгота по-прежнему предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида имущества.

Более подробную информацию в разрезе муниципальных образований можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России. Кроме того, граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица могут задать все интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика».

Оперативно узнавать об образовавшейся задолженности по телефону или e-mail можно, согласившись на информирование

Налогоплательщики (плательщики сборов, страховых взносов и налоговые агенты), представив в инспекцию согласие на информирование о наличии у них недоимки (задолженности) по налогам, пеням, штрафам и процентам, могут получать оповещения в виде смс-сообщений на указанный ими телефон или на адрес электронной почты.

Подать согласие можно по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинет налогоплательщика», лично или направив его  почтовым отправлением. В согласии организациям необходимо указывать наименование и ИНН, физическим лицам - фамилию, имя и отчество с паспортными данными, а также дату и место рождения. Предусмотрено уведомление по номеру телефона и электронной почте, можно выбрать один или оба способа информирования. При изменении номера телефона или адреса электронной почты – нужно отправить согласие повторно, указав актуальные данные.

Форма согласия и программные средства для его заполнения и направления в налоговый орган в электронном виде размещены на официальном сайте ФНС России.  Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган.

Согласие может быть подано любым налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) в налоговый орган по месту нахождения или по месту учета крупнейших налогоплательщиков.

Физические лица могут подавать согласие, как в налоговую инспекцию по месту жительства, так и в любой другой налоговый орган лично (за исключением межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам и специализированных налоговых инспекций).

https://www.nalog.ru/rn38/about_fts/docs/10218341

https://www.nalog.ru/rn38/program/5961229/

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

Декларирование доходов за 2021 год

В рамках декларационной кампании граждане представляют в налоговые органы декларации о доходах, полученных в 2021 году. Пояснить некоторые вопросы исчисления и уплаты НДФЛ мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Галину Душкину.

- Галина Викторовна, напомните: кто, в какой форме и в какие сроки обязан отчитаться о доходах? 

- В этом году декларацию по форме 3-НДФЛ можно представить до 4 мая включительно - в налоговый орган по месту учета или в МФЦ, а также направить почтой. Но удобнее всего делать это в режиме онлайн - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте  ФНС России.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей, налогоплательщику теперь сдавать декларацию 3-НДФЛ не нужно, в случае владения им более трех лет.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица. Физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться в рамках декларационной кампании.

- Есть ли у работающих граждан обязанность самостоятельно сообщать в налоговые органы о полученных доходах?

- При взаимодействии с налоговым агентом нужно учитывать: если он не смог удержать НДФЛ с выплаченных доходов, то обязан сообщить об этом в налоговую службу, которая направит гражданину налоговое уведомление. На его основании налогоплательщику необходимо будет уплатить налог не позднее 1 декабря. В других случаях, когда с полученных доходов не уплачен налог, налогоплательщик должен самостоятельно задекларировать доход и уплатить НДФЛ.

- Где можно взять бланк декларации для заполнения?

-  Форма декларации о доходах физических лиц (3-НДФЛ) за 2021 год утверждена приказом ФНС России от 15.10.2021 №ЕД-7-11/903@. В электронном виде декларацию можно заполнить в «Личном кабинете налогоплательщика» или там же на сайте налоговой службы воспользоваться программой «Декларация 2021» (заполнить и отправить или заполнить и распечатать). В операционных залах инспекций, в том числе на ТОРМ, эта программа установлена на «гостевых» компьютерах, там же налогоплательщику могут выдать бумажный бланк.

- А если налоговую декларацию подают с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ?

- Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2021 год исключительно для получения имущественного (в связи с покупкой или строительством жилья) или социального (затраты на лечение, обучение и до.) налоговых вычетов, а также иностранные граждане, работающие в России и получившие по итогам года статус резидента РФ, могут подать декларацию в любое время в течение всего года. При этом налогоплательщик, заявляющий о полученных в 2021 году доходах и одновременно о праве на налоговые вычеты, обязан представить декларацию в установленный срок - не позднее 4 мая 2022 года.

- Что будет, если налогоплательщик не представит своевременно декларацию или не уплатит вовремя налог?

- При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. В случае непредставления декларации в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30% и не менее 1 тыс. рублей).

Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2022 года. Если налог не будет уплачен вовремя - со следующего дня начнут начислять пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа и штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

Подробную информацию можно получить на официальном сайте Федеральной налоговой службы России - www.nalog.gov.ru. 

Если ребенок владеет имуществом, налоги платят родители

Плательщиками имущественных налогов признаются физические лица любого возраста, обладающие правом собственности имущества. В последние годы среди владельцев недвижимого имущества все больше несовершеннолетних детей, которые в основном получают долю в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского капитала, или в порядке наследования.

Несовершеннолетние граждане участвуют в налоговых отношениях через своего законного или уполномоченного представителя (родителя, усыновителя, опекуна и т.п.), с 14 лет они могут делать это самостоятельно, но только с письменного согласия представителя. Таким образом, законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов.

Налог начисляется каждому собственнику (независимо от возраста), соразмерно его доли в праве. Также каждому формируется уведомление, суммы налогов несовершеннолетних детей не включаются в уведомления их представителей. Следовательно, платить налог нужно отдельно - за себя и за ребенка. Не позднее чем за месяц до наступления срока уплаты налоговые органы направляют плательщикам уведомления в электронном виде -  в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (при его наличии) или по почте заказным письмом - в адрес собственника.

Не позднее 1 декабря граждане должны самостоятельно исполнить обязанность по уплате имущественных налогов за предыдущий год. Если налог не уплачен вовремя, образуется задолженность. И налоговая инспекция проводит работу по ее взысканию с собственников имущества, путем направления мировым судьям заявлений о вынесении судебных приказов, в том числе на законных представителей несовершеннолетних должников.

Налоговая служба рекомендует для уплаты налогов за несовершеннолетнего подключить его к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица». Для этого необходимо обратиться в любой налоговый орган или отделение МФЦ с паспортом и свидетельством о рождении ребенка (законному представителю понадобится документ, подтверждающий его полномочия).

Если открыты «Личные кабинеты» и у родителя, и у ребенка, то родитель прямо из своего «кабинета» может просматривать все документы на имя ребенка и  уплачивать за него налоги. С прошлого года в раздел «Профиль» добавлена вкладка «Семейный доступ», которая позволяет получать информацию из «Личного кабинета» несовершеннолетнего. Для этого нужно воспользоваться кнопкой «Добавить пользователя», ввести логин (ИНН) ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос», затем перейти в «Личный кабинет» ребенка и подтвердить направленный запрос. В случае отмены запроса в «Личном кабинете» несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список дети автоматически исключаются из него по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.

В разделе «Налоги» появляется всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию. 

Информационное сообщение

Для получения неиспользованного остатка имущественного вычета гражданин, подав заявление, может не сдавать декларацию

С нынешнего года налогоплательщики, ранее заявлявшие имущественные налоговые вычеты в связи с расходами на приобретение жилья или уплату процентов по кредитам и займам на соответствующие цели, право на получение которых возникло с 2020 года, в последующие годы могут воспользоваться упрощенным порядком их получения. Данная процедура доступна пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». 

Первый год налогоплательщик подает декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ и все необходимые подтверждающие документы. Если у него остается неиспользованный остаток имущественного вычета, переходящий на последующие налоговые периоды, налоговая служба автоматически проведет проверку всех условий его предоставления и сформирует в «Личном кабинете» предзаполненное заявление. Гражданину нужно будет его подписать электронной подписью, которую он может получить в этом же сервисе, и направить в налоговую инспекцию.

Заявление будет сформировано после получения налоговой службой сведений о доходах физических лиц за предыдущий год от налоговых агентов (по сроку не позднее 1 марта). Предзаполненные заявления будут размещены в «Личных кабинетах налогоплательщиков» к 21 марта. Более никаких документов (в том числе декларацию 3-НДФЛ) подавать не нужно.

Таким образом, для получения неиспользованного остатка имущественного вычета гражданину нужно представить декларацию или предзаполненное заявление. Срок камеральной проверки декларации – три месяца, предзаполненного заявления  - сокращен до одного месяца.

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

ПАМЯТКА

Уважаемый налогоплательщик – бюджетные учреждения!

Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает Ваше внимание, что при направлении заявления на возврат излишне уплаченных сумм налогов (взносов) в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо указывать верные реквизиты для перечисления денежных средств согласно Приказу Казначейства России от 14.05.2020 №21н (ред. от 28.06.2021) «О Порядке казначейского обслуживания».

НАПРИМЕР:

Заявление подано учреждением МБОУ «Иркутская СОШ», ИНН 3808000000 КПП 384901001

Наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК БАНКА РОССИИ//УФК по Иркутской области г. Иркутска (для всех учреждений)

БИК банка получателя: 012520101 (для всех учреждений)

Корреспондентский счет банка получателя (20-ти значный): 40102810145370000026 (для всех учреждений)

Номер счета для возврата (казначейский счет- 20-ти значный): 03230000000000000400 (для каждого учреждения свой)

Реквизиты получателя (п.8 порядка, утвержденного Приказом ФК от 14.05.2020 №21н) в случае если казначейский счет открыт финансовому органу, органу управления внебюджетным фондом указываются полное или сокращенное наименование финансового органа, органа управления внебюджетным фондом, в скобках полное или сокращенное наименование учреждения.

В данном примере: Финансовое управление МО «Иркутский район» (МБОУ «Иркутская СОШ»)

Номер лицевого счета получателя средств (11-ти значный): лицевой счет получателя обязательно должен соответствовать бюджету расчетного счета получателя.  Например: лицевой счет 20300000000 соответствует расчетному счету 03230000000000000400

КБК получателя (20-ти значный код кассовый выплаты): 00000000000000000011

ОКТМО получателя: 25701000

 Отдел урегулирования переплаты №1 Межрайонной ИФНС России №24 по Иркутской области (тел. 8(3952)26-91-84, 26-91-85, 26-90-21)

Коды Бюджетной классификации на 2021 год

ИНН получателя: 3816007101/ КПП получателя: 3816010001(налогового органа)

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК / УФК по Иркутской области г. Иркутск

БИК: 012520101

Получатель платежа: УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России № 6  по Иркутской области)

Единый казначейский счет: 40102810145370000026

Казначейский счет: 03100643000000013400

В соответствии с указанными правилами, если организация или индивидуальный предприниматель как налоговый агент перечисляет платежи по налогу на доходы физических лиц с заработной платы своих работников в поле «101» «статус налогоплательщика» необходимо указывать - «02».

При уплате других налогов (земельный налог, имущественный налог, транспортный налог, страховые взносы, УСН, НДС, налог на прибыль, и др…) в этом поле проставляется «статус налогоплательщика»: «01» - для юридических лиц; «13» - для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, нотариус, адвокат, глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

При оформлении документов на уплату в бюджет налогов и сборов в адрес Инспекции необходимо в платежных документах указывать код бюджетной классификации, меняя при этом 14-15 разряд в соответствии с типом платежа: «10» - налог, «21» - пени, «30» - штраф (исключение: при уплате пени по КБК 18210202101080013160 и КБК 18210202103080013160 в 14-15 разрядах указывается - «20»; при уплате налога по КБК 18210202140060010160 в 14-15 разрядах указывается – «11»). 

Изменились правила указания информации

в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств 

С 1 октября 2021 года в приказ Минфина России от 12.11.2013 №107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» внесены изменения (приказ Минфина России от 14.09.2020 №199н), которые касаются порядка указания информации, идентифицирующей платеж, а также плательщика, составившего распоряжение о переводе денежных средств, в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами.

Так, согласно обновленным Правилам указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, при заполнении реквизита «106» (основание платежа) более не применяются  значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР». Вместо них указывается значение «ЗД». Данные обозначения переходят в поле «108» (номер документа, являющегося основанием платежа), и теперь первые два знака в нем обозначают вид документа: «ТР0000000000000» - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов); «ПР0000000000000» - номер решения о приостановлении взыскания; «АП0000000000000» - номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; «АР0000000000000» - номер исполнительного документа (исполнительного производства).

Номер документа указывается после буквенного значения вида документа и должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании, решении или исполнительном документе. Например, при погашении требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) №41797, в поле «108» распоряжения должно быть указано: «ТР41797». В случае добровольного погашения задолженности по налоговым платежам при отсутствии документа взыскания в показателе «108» указывается значение «0».

Из Правил указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, исключены следующие статусы, идентифицирующие лицо или орган, составившие распоряжение: «09», «10», «11», «12». При этом изменен статус «13» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства. Также исключены статусы - «21», «22», «25», «26». 

Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области уведомляет Вас, что Правительством Российской Федерации внесены в Государственную Думу Российской Федерации поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 54-ФЗ), в части трансформации льготы, предоставляющей право не применять контрольно-кассовую технику на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах.

Указанные поправки в пункт 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ предусматривают сохранение льготы неприменения контрольно-кассовой техники только для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН), при торговле продовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах с торговых мест площадью не более 15 кв. м. (включая места для хранения товара).

Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. Критерии отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к сельскохозяйственным товаропроизводителям раскрыты в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс).

Переход на уплату ЕСХН осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно, путем подачи в налоговые органы уведомления о переходе на ЕСХН в срок до 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН (часть 5 статьи 346.2 Налогового кодекса, статья 346.3 Налогового кодекса).

Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на уплату ЕСХН в установленный срок, не признаются налогоплательщиками ЕСХН (пункт 3 статьи 346.3 Налогового кодекса).

В этой связи, если налогоплательщик подпадает под критерии льготы, имеет право использовать ЕСХН и планирует воспользоваться предусмотренной поправками льготой, то он вправе реализовать свое право по переходу на ЕСХН с 01.01.2022 путем подачи соответствующего уведомления не позднее 31.12.2021.

При этом обращается внимание, что проект изменений не затрагивает положение пункта 8.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, обязывающего организации и индивидуальных предпринимателей на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, применять контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов за товары, подлежащие в соответствии с законодательством Российской Федерации маркировке средствами идентификации.

Одновременно следует отметить, что с 01.01.2019 организации и предприниматели, применяющие ЕСХН, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС).

Налогоплательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит в совокупности: 80 млн. руб. за 2020 год, 70 млн. руб. за 2021 год (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса).

Интервью Представители бизнеса бесплатно получают электронную подпись в налоговой службе C 1 января 2022 года юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы должны получать квалифицированную электронную подпись в Удостоверяющем центре ФНС России (Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»). Подробнее о получении данной услуги мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину. - Елена Анатольевна, расскажите, для чего нужна квалифицированная электронная подпись? - Квалифицированная электронная подпись (КЭП) позволяет сдавать налоговую отчетность по телекоммуникационным каналам связи, удаленно обмениваться документами с контрагентами и государственными органами, подавать заявления – на всех электронных площадках, предназначенных для этого («Личные кабинеты налогоплательщика», портал госуслуг, сайт Росреестра и др.), участвовать в госзакупках на электронных торговых площадках, взаимодействовать с ЕГАИС (при продаже алкоголя) и др. Документ, подписанный КЭП, имеет такую же юридическую силу, как если бы человек подписал его лично на бумаге. (Далее...)

Заявление на получение доступа к личному кабинету налогоплательщика

Не доверяйте фейкам о налоговых вычетах

Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков, что в интернете недобросовестными пользователями распространяется ложная информация о возможности получения дополнительных социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Соответствующие инструкции активно распространяются в мессенджерах и социальных сетях. Несмотря на многократные разъяснения специалистов налоговой службы в средствах информации, налогоплательщики продолжают массово представлять декларации с заявлением фейковых вычетов.

Фейк №1

Можно получить социальный налоговый вычет по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР).

Гражданам предлагают сформировать на Едином портале государственных услуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В качестве суммы расходов для вычета рекомендуют принять данные из нее. После этого предлагают заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ). Такую льготу, якобы, нужно заявить как социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию. Обращаем внимание, что такой порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству.

Во избежание потери времени и негативных последствий не рекомендуем представлять через ЛК ФЛ декларации с заявлением вычетов по обязательным взносам на пенсионное страхование. Претендовать на социальный вычет могут только те налогоплательщики, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии. Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 №56-ФЗ. Налоговый вычет можно получить, только представив документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Например, копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физического лица, которая выдается по утвержденной форме.

При этом выписка о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.

Фейк № 2

В рамках социального налогового вычета подлежит возврату НДФЛ, удержанный с выплат по больничному листу.

В Налоговом кодексе Российской Федерации четко прописана норма налогообложения временно нетрудоспособных сотрудников, получающих компенсационные выплаты: со всех сумм, полученных в качестве таковых, должны быть удержаны предусмотренные законодательством налоги (п. 1 ст. 217 НК РФ). Причина такого решения в том, что компенсация временной невозможности трудиться, в отличие от других государственных выплат, приравнивается к заработной плате.

Суммы, вы­пла­чи­ва­е­мые по боль­нич­но­му листу в 2021 году, как и в предыдущие годы, об­ла­га­ют­ся НДФЛ, изменился только порядок выплат.  Если до 2021 года работодатели  вы­пла­чи­ва­ли по­со­бия своим ра­бот­ни­кам за весь пе­ри­од нетру­до­спо­соб­но­сти, а потом часть суммы за­счи­ты­ва­ли в счет упла­ты стра­хо­вых взно­сов, то те­перь работодатели  вы­пла­чи­ва­ют по­со­бия толь­ко за три пер­вых дня бо­лез­ни, а по­со­бие за пе­ри­од на­чи­ная с четвертого дня ра­бот­ни­ки по­лу­ча­ют на­пря­мую из Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) (пп. 1, 6 По­ло­же­ния, утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Пра­ви­тель­ства РФ от 21.04.2011 №294). И работодатель, и ФСС непосредственно при выплатах работнику удерживают и перечисляют в бюджет налог на доходы. В дан­ном слу­чае ФСС также яв­ля­ет­ся на­ло­го­вым аген­том. Таким образом, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, налог на доходы удерживается в обычном порядке, точно так же, как при начислении заработной платы. Вычеты по НДФЛ, удержанному с выплат по больничному листу, налоговым законодательством не предусмотрены.

Обратите внимание: согласно ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации социальные налоговые вычеты предоставляют налогоплательщикам при расходах собственных средств на благотворительные цели, на обучение и лечение (свое и близких родственников), как выше сказано, на добровольное пенсионное обеспечение или дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, а также при прохождении независимой оценки своей квалификации. Прежде чем заявлять вычеты, уточните в налоговой службе – в каких случаях их предоставляют.

***

Если гражданин в соответствии с указанными ложными инструкциями уже направил в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, ему обязательно нужно представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленных вычетов. При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам камеральной проверки.

Кроме того, налогоплательщики при подаче «фейковых» деклараций через ЛК ФЛ забывают указать ранее заявленные имущественные вычеты по приобретению жилья либо социальные вычеты по расходам на обучение и лечение. В результате у них возникают огромные суммы задолженности по НДФЛ, которые являются реальными, и подлежат взысканию. Налогоплательщики, представляя «фейковую» декларацию через ЛК ФЛ, не задумываются о правовых последствиях своих действий: в этом случае  переплата в «личном кабинете» возникает автоматически в сумме, указанной налогоплательщиком к возврату из бюджета. Однако это совсем не означает, что данная сумма будет ему возмещена. Поступившая декларация проходит камеральную проверку в инспекции в течение трех месяцев, и по результатам проверки переплата аннулируется. При этом налогоплательщика, заявившего «фейковый» вычет, в ходе рассмотрения материалов камеральной проверки для выяснения обстоятельств могут пригласить в инспекцию несколько раз.

Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в специальном разделе «Налоговые вычеты» на официальном сайте налоговой службы (www.nalog.gov.ru). Тел. справочной службы: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

---

Если вычет получен на жилье, приобретенное до 1 января 2014 года, то при последующих покупках воспользоваться вычетом уже нельзя

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. ст. 220 и 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.

Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) до 2014 года предоставлялся всего один раз, даже если он был получен в меньшем размере, чем установленный предел (2 млн рублей). Иными словами, до 31.12.2013 включительно применялось следующее правило: если собственник получил, но не использовал имущественный вычет полностью в связи с небольшой суммой приобретенной квартиры, то перенос неиспользованной суммы вычета на другой объект не был предусмотрен. Поэтому, если Вы частично получили налоговый вычет за покупку квартиры до 2014 года, его остаток при покупке нового жилья Вы получить не сможете, так как это противоречит законодательству.

Начиная с 2014 года ограничение по количеству объектов снято. При покупке недвижимости необходимо ориентироваться на предельную сумму вычета, составляющую 2 млн рублей без учета банковских процентов. Если по одному из приобретенных объектов недвижимости сумма сделки будет меньше, то остаток может быть перенесен на следующую покупку. Можно использовать остаток вычета при приобретении других квартир - до тех пор, пока не будет исчерпан весь его лимит (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет по банковским процентам по кредиту на новое строительство либо приобретение жилья на территории Российской Федерации предоставляется только в отношении одного объекта недвижимого имущества, его предельная сумма ограничена 3 млн. рублей.

---

Налоговые органы разъяснили порядок представления федеральных и региональных льгот по имущественным налогам

Завершилась информационная кампания по информированию граждан и организаций о налоговых льготах при налогообложении имущества за 2020 год. В связи с отменой с нынешнего года обязанности по представлению деклараций по транспортному и земельному налогам организации для получения льготы по ним должны обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. За первый квартал Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области подтверждено право на льготы по 78 заявлениям  юридических лиц. Более 500 граждан сообщили о наличии у них права на льготы: 86 – по земельному налогу, 93 – по транспортному налогу и 178 – по налогу на имущество. 

В рамках кампании налоговые инспекторы рассказали гражданам об изменениях налогового законодательства, поясняли порядок предоставления льгот различным категориям налогоплательщиков. В этом году исчисление налога на имущество в Иркутской области впервые осуществляется в зависимости от кадастровой стоимости имущества. Налоговые органы разъясняли налогоплательщикам порядок исчисления налога и предоставления вычетов. Налоговая база в отношении жилых объектов уменьшается на величину кадастровой стоимости: квартира, часть дома – 20 м², комната, часть квартиры - 10 м², дом – 50 м². Для многодетных семей предусмотрен общий вычет - 7 м² и на каждого несовершеннолетнего ребенка - 5 м². У граждан возникали вопросы по предоставлению льгот: они сохраняются в полном объеме, не зависимо от того, что налог рассчитывается от кадастровой  стоимости имущества. Льгота по-прежнему предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида имущества.

Граждане активно интересовались введенными в этом году льготами по транспортному налогу для экологичных автомобилей, работающих на газе или приводимых в движение электрическими двигателями. Такой льготой могут пользоваться также индивидуальные предприниматели и организации. Для ее получения в налоговый орган необходимо представить копию паспорта транспортного средства. Граждане - владельцы легковых автомобилей мощностью двигателя до 150 л.с. уплачивают налог в половинном размере (50%). Льгота в таком же размере предусмотрена за 2020 год для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях (в отношении транспортных средств, зарегистрированных до 01.03.2021).

Подробно о  применяемых ставках, льготах и категориях налогоплательщиков, которым они предоставляются, можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России, граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица могут задать интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика».

https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

https://lkip.nalog.ru/

http://lkul.nalog.ru/

В рамках информационной кампании «Единый налоговый платеж – это удобно» в бюджет поступило более 825 тыс. рублей  В рамках информационной кампании «Единый налоговый платеж – это удобно» 317 налогоплательщиков, состоящих на учете в Межрайонной ИФНС России № 6 по  Иркутской области, перечислили в бюджет более 825 тыс. рублей. Единый налоговый платеж (ЕНП) является аналогом электронного кошелька гражданина, в который он может заранее добровольно перечислять средства для уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов и НДФЛ, не исчисленного работодателем. Причем формировать ЕНП можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, то есть до 1 декабря, накопить необходимую сумму. Электронный кошелек можно пополнить через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика  физического лица» или «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Достаточно кликнуть соответствующий значок и перевести деньги любым из предложенных способов. Это не только экономит налогоплательщику время, но и исключает ошибки при оформлении платежных документов. Если долгов нет, то налоговые органы зачтут ЕНП до наступления срока уплаты налогов в течение 10 дней: со дня направления физическому лицу налогового уведомления, либо со дня поступления ЕНП, если гражданин уплатил его после получения налогового уведомления. Подробную информацию можно получить на официальном сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.gov.ru.

---

 

---

Имущественные налоги физических лиц: основные изменения законодательства

С этого года федеральным законодательством предусмотрены изменения по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами.

Так, при расчете налога на имущество за 2019 год в Иркутской области налоговая база последний год определяется, исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения с применением коэффициента-дефлятора 1,518 (ранее он был равен 1,481). В следующем году налог рассчитают уже  в зависимости от кадастровой стоимости имущества.

Расширен перечень лиц, которые вправе получить налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м («шести соток») одного земельного участка. В него теперь включены граждане предпенсионного возраста. Также «предпенсионеры» освобождены от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), не использующегося в предпринимательской деятельности. К гражданам предпенсионного возраста относятся лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшему на 31 декабря 2018 года (женщины по достижении 55 лет, мужчины – 60).

Кроме того, для граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. Теперь льготы применяются как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, так и в «проактивном» порядке: по информации, полученной налоговыми органами из других ведомств и организаций, в том числе Пенсионного фонда и органов соцзащиты.

Какие имущественные налоги платят граждане?

Ежегодно граждане обязаны уплатить три имущественных налога: налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги. Транспортный налог уплачивают собственники автомобилей, мотоциклов, автобусов, яхт, катеров, снегоходов и др. Плательщиками налога на имущество признаются граждане, обладающие правом собственности на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения и помещения. Земельный налог уплачивают владельцы земельных участков, которые принадлежат им на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Расчет налогов налоговая служба производит на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. Не менее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты гражданам направляют налоговое уведомление с указанием всех соответствующих сумм и необходимой информацией об объектах налогообложения. Документ не получают налогоплательщики при наличии налоговых льгот или вычетов, когда не образуется налога к уплате, а также в случае, если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Пользователям «Личного кабинета для физических лиц» на сайте налоговой службы уведомления приходят только в электронном виде, если они не известят о необходимости получения почтовым сообщением.

Напоминаем, что единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2019 год – не позднее 1 декабря. Оплатить их в наиболее комфортном режиме «единым платежом», при этом внося его авансом, то есть до получения уведомления, граждане могут с помощью функции «Пополнить авансовый кошелек» в «Личном кабинете».

Ставки и льготы по имущественным налогам для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливаются Налоговым кодексом, а также нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости (по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу) и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства (по транспортному налогу). Как и в прошлом году, владельцы транспортных средств, находящихся на территории населенных пунктов, расположенных в зоне чрезвычайной ситуации, сложившейся в Иркутской области в результате паводка 2019 года, вновь освобождаются от уплаты транспортного налога в автоматическом режиме.

Кроме того, пострадавшие от наводнения собственники имущества (квартиры в многоквартирном доме или индивидуального жилого дома, признанные аварийными или непригодными для проживания) обязаны самостоятельно снять объект недвижимости с государственного кадастрового учета и прекратить право собственности на него. До  этого момента за ним сохраняется ряд обязательств, в  том числе и оплата налога на имущество и земельного налога. 

Собственник объекта, признанного непригодным, должен обратиться в орган регистрации прав или офис «Мои документы» в любом городе России и заявить о снятии с государственного кадастрового учета объекта недвижимости. Вместе с заявлением необходимо представить акт обследования, подготовленный кадастровым инженером. При этом налогоплательщику не требуется дополнительно информировать налоговые органы о прекращении существования объекта недвижимости и прав на него. Органы государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав, самостоятельно передают такие данные в налоговую инспекцию.

Об имуществе, на которое вы никогда не уплачивали налог, необходимо сообщить в инспекцию

Если у вас есть имущество, в отношении которого вы никогда не получали налоговое уведомление, не уплачивали налог и не заявляли налоговые льготы, необходимо сообщить о нем в любой налоговый орган по вашему выбору. Подать сведения и копии правоустанавливающих документов на недвижимость или документы о государственной регистрации транспортного средства в отношении каждого объекта имущества нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обратиться с информацией можно также в МФЦ (при наличии такой возможности), направить ее по почте заказным письмом или в электронной форме через «Личный кабинет» на сайте налоговой службы. Непредставление или несвоевременное представление сведений влечет административную ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Обращаем внимание, что на сегодняшний день прием и обслуживание налогоплательщиков в операционных залах ведется без предварительной записи. При этом в профилактических целях рекомендуем общаться с налоговой службой с помощью онлайн-сервисов.

---

Внимание!

С 15 июня 2020 года прием налогоплательщиков в территориальных налоговых органах осуществляется только по предварительной записи через сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию» на сайте ФНС России – www.nalog.ru или через Единый контакт-центр по телефону: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Предварительная запись возможна за 14 дней до даты приема

Режим работы операционных залов

Дни недели	Время работы
пн.	9.00 - 18.00
вт.	9.00 - 20.00
ср.	9.00 - 18.00
чт.	9.00 - 20.00
пт.	9.00 - 16.45
сб.- вс.	выходные

Освобождение пострадавших отраслей от налогов за 2 квартал 2020 года

Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным НКО.

Как стать самозанятым.

---

---

ПОДКЛЮЧАЙТЕСЬ К ЛИЧНОМУ КАБИНЕТУ

---

WWW.NALOG.RU → ГОСУДАРСТВЕННАЯ  РЕГИСТРАЦИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ → О сервисе

---

 Зарегистрироваться и подтвердить личность на портале государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) можно в некоторых банках. Для этого обратитесь в отделение банка, которое участвует в проекте. Для регистрации возьмите с собой паспорт и страховое свидетельство. Быть клиентом банка и предварительно регистрироваться на портале госуслуг необязательно.

---

 О предоставлении сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа