<< Главная
8.11.2024
В реестр
контрольно-кассовой техники включены сведения о новой версии модели кассы
В реестр контрольно-кассовой техники включена новая
версия модели контрольно-кассовой техники «MITSU 1-F» в соответствии с приказом
Федеральной налоговой службы от 24.10.2024 г. № АБ-7-20/891@ «О включении в
реестр контрольно-кассовой техники сведений о модели контрольно-кассовой
техники».
Данная касса может использоваться в любых сферах
применения без ограничений. Всего в реестре ФНС России зарегистрировано 225
моделей касс.
Для создания, проверки и
хранения МЧД на сайте ФНС России функционирует специальный сервис
Для того чтобы сотрудник организации мог подписывать
электронные документы от имени юридического лица, необходима машиночитаемая
доверенность (МЧД), заверенная руководителем. Для ее создания на сайте ФНС
России функционирует специальный сервис «Создание и проверка
доверенности в электронной форме». Здесь можно бесплатно сформировать
доверенность, указав ее срок, номер, а также данные доверителя, информацию о
представителе и его полномочиях, скачать готовый подписанный документ,
поместить МЧД в распределительный реестр. В дальнейшем указывать ее реквизиты в
электронной документации. Сервис позволяет в любой момент сохранить черновик
доверенности в XML-формате и продолжить введение данных, загрузив файл.
Проверить статус МЧД и подробную информацию о ней
можно в ресурсе «Единое
блокчейн хранилище машиночитаемых доверенностей (МЧД) - распределенный реестр
ФНС России». Такой вариант проверки позволяет выяснить срок действия
электронной доверенности. Для этого достаточно указать в поисковой строке ее
уникальный номер. Здесь же можно просмотреть карточку документа, которая появится
при условии, что МЧД с введенными реквизитами есть в реестре.
Кроме того, ресурс позволяет выполнить ряд других
значимых действий. Так, здесь доверитель может отменить доверенность, а
представитель - отказаться от нее. И отмена, и отказ формируются онлайн в три
действия. Например, для отказа представитель формирует заявление, затем
подписывает его своей КЭП и направляет запрос.
Инициировать процедуру
внесудебного банкротства можно, если общий размер долгов составляет не более 1
млн рублей
Гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель,
который не имеет возможности уплатить обязательные платежи и (или)
удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, может быть
признан банкротом. Быстрой и бесплатной процедурой является внесудебное
банкротство. Инициировать процедуру можно, если общий размер долгов составляет
не менее 25 тыс. рублей и не более 1 млн рублей.
Должник самостоятельно обращается с заявлением в
отделение МФЦ по месту его жительства или месту пребывания при выполнении
одного из следующих условий:
· исполнительное
производство окончено в связи с отсутствием имущества и нет новых
исполнительных производств;
· исполнительный
документ выдан более одного года назад и не исполнен/исполнен частично, при
этом основным доходом является пенсия или пособие на ребенка, и отсутствует
имущество;
· исполнительный
документ выдан более семи лет назад и не исполнен/ исполнен частично.
В общий размер задолженности возможно включить
следующие долги (при наличии): по займам и кредитам, по договору
поручительства, по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджет, по
алиментам.
После возбуждения процедуры и до ее завершения
приостанавливаются требования кредиторов, прекращается начисление неустоек и
иных финансовых санкций, а также процентов по всем обязательствам гражданина.
Исполнительные документы не могут направляться в банк или иную кредитную
организацию, также приостанавливаются имущественные взыскания с гражданина.
По истечении шести месяцев со дня включения сведений о
возбуждении процедуры в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве
(ЕФРСБ), в случае если у гражданина не произошло существенного изменения
имущественного положения, позволяющего полностью (или частично) исполнить свои
обязательства перед кредиторами, процедура завершается. Он освобождается от
дальнейшего исполнения требований кредиторов, а задолженность признается
безнадежной.
Если в течение срока процедуры внесудебного
банкротства в отношении физического лица будет введена судебная процедура
банкротства, то первая прекращается путем внесения МФЦ сведений об этом в
ЕФРСБ.
Правила уплаты государственной пошлины
Согласно ст. 58 НК РФ единым налоговым платежом
(ЕНП) может быть уплачена только государственная пошлина, в отношении которой
арбитражным судом выдан исполнительный документ (КБК - 18210801000011060110).
Уплата иной пошлины, администрируемой налоговыми органами,должна осуществляться
на конкретный КБК с ОКТМО по месту нахождения суда.
Таким образом, в случае уплаты госпошлины на КБК
единого налогового платежа, денежные средства не могут быть зачтены в счет
уплаты конкретной госпошлины. Налогоплательщику необходимо подать заявление на
возврат и при условии положительного сальдо ЕНС в достаточном размере вновь
оплатить госпошлину на установленный КБК.
Во избежание образования задолженности при
оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, следует строго
соблюдать правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе
денежных средств в уплату платежей в бюджет. 7.11.2024
«Представив согласие на
информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о
возникшей задолженности» С 1 апреля 2021
года налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать
налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений,
по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить
от налогоплательщика письменное согласие на информирование по
форме (КНД 1160068), утвержденной
приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@. В согласии необходимо
указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического
лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и
номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или
оба способа информирования.
Согласие можно
представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через
представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по
телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего
воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль»
заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в
выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические
лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные
данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ
«О персональных данных». 5.11.2024
Заявить о льготах по
имущественным налогам можно онлайн через «Личный кабинет»
Собственники объектов недвижимости и транспортных
средств должны уплатить имущественные налоги (налог на имущество, землю и
транспорт) за 2023 год не позднее 2 декабря (с учетом выходных).
При этом владелец имущества может проверить, имеет
ли он право на льготу, на сайте ФНС России с помощью сервиса «Справочная
информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Ресурс позволяет
получить сведения о категориях граждан, имеющих право воспользоваться льготой,
и размере преференций, установленных в каждом конкретном муниципальном образовании.
Для поиска информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый
период, регион и муниципальное образование.
Направить заявление на льготу по имущественным
налогам, не выходя из дома или офиса, можно через электронный сервис «Личный кабинет
налогоплательщика для физических лиц». Его форма размещена в разделе
«Каталог обращений»/ «Оформить льготу». В сервисе автоматически заполняются
данные заявителя и информация о выбранном льготном объекте. Пользователю необходимо
указать документ, на основании которого предоставляется льгота, и его
реквизиты. Гражданам, уже пользующимся налоговыми льготами, повторно обращаться
в налоговый орган не требуется.
Налогоплательщик вправе заявить об отмене зачета положительного сальдо
ЕНС, произведенного по ранее представленному им заявлению
Налогоплательщик вправе распорядиться суммой
денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(ЕНС), путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате
конкретного налога (сбора, страхового взноса) (ст. 78 НК РФ). Для этого в электронной
форме (по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика») необходимо
направить в налоговой орган по месту своего учета заявление, которое
подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма и формат
заявления утверждены ФНС России.
Зачет денежных средств, формирующих положительное
сальдо ЕНС, налоговый орган осуществляет не позднее дня, следующего за днем
поступления заявления о зачете переплаты.
Для успешной обработки заявления необходимо
правильно заполнить его реквизиты: КБК, ОКТМО, срок уплаты налога (в
соответствии со ст. 57 НК РФ), который на дату подачи заявления еще не наступил.
При этом если срок уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, то
он переносится на ближайший рабочий.
В соответствии с налоговым законодательством
налогоплательщик вправе подать заявление об отмене зачета положительного сальдо
ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога,
произведенного налоговым органом по его заявлению. Заявление об отмене зачета
направляется в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью
по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика» в налоговый орган по месту
учета, куда ранее направлялось заявление о зачете переплаты. В нем нужно
корректно заполнить следующие реквизиты: дату заявления о зачете; сумму,
указанную в заявлении; КБК; ОКТМО; срок уплаты налога, отраженный в заявлении о
зачете; сумму, на которую отменяется зачет.
При отмене зачета ранее зачтенная сумма
последовательно, начиная с сумм, зачтенных в счет уплаты конкретного налога с
наиболее ранним сроком уплаты, признается ЕНП и будет отражена в сальдо ЕНС не
позднее следующего рабочего дня после подачи заявления. При этом если сумма
положительного сальдо зачтена по какому-то иному основанию, отменить зачет не
получится.
Так, например, не получится отменить зачет, если
суммы зачтены в счет исполнения решений налоговых органов о привлечении (об
отказе в привлечении) к ответственности за совершение налоговых правонарушений или
автоматически зарезервированы налоговым органом в счет исполнения предстоящей
обязанности по уплате НДФЛ, страховых взносов на основании представленных
уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов до срока уплаты.
Кроме того, при наличии у налогоплательщика -
физического лица налогового уведомления, сумма, формирующая положительное
сальдо его ЕНС, признается зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности
по уплате указанных в налоговом уведомлении налогов (п. 8 ст. 78 НК РФ). Отмена
такого зачета НК РФ не предусмотрена. Однако в соответствии с законодательством
такая переплата может быть направлена на погашение задолженности по иным
налогам, сборам, страховым взносам соответствующего лица.
Почему при увеличении кадастровой
стоимости земельного налога на 01.01.2023 в налоговом уведомлении для расчета
земельного налога применена кадастровая стоимость на 01.01.2022?
Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ в пункт 1
статьи 391 НК РФ внесены изменения, согласно которым налоговая база в отношении
земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его
кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и
подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных
статьей 391 НК РФ, в случае, если кадастровая стоимость такого земельного участка,
внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению
с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость такого земельного
участка, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую
применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая
стоимость соответствующего земельного участка увеличилась вследствие изменения его
характеристик.
Предоставление социальных
налоговых вычетов по расходам с 2024 года станет проактивным
Подтверждение права налогоплательщиков на
социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
(кроме вычетов на лекарственные препараты) по расходам с 01.01.2024 станет
возможным только на основании выданных налогоплательщикам справок или сведений,
направленных в налоговый орган непосредственно поставщиками услуг.
При этом получение налоговым органом сведений напрямую
от поставщиков услуг – организаций и индивидуальных предпринимателей позволит
предоставлять социальные налоговые вычеты проактивно, минимизировав трудозатраты
по сбору подтверждающих документов, заполнению и представлению в налоговый
орган декларации.
С введением единого
налогового счета действует новый порядок взыскания налоговой задолженности
Физические лица не позднее 1 декабря уплачивают
транспортный и земельный налоги, налог на имущество и невзысканный
работодателем НДФЛ на основании налогового уведомления, которое направляет им
налоговый орган. При неуплате в установленный срок на сумму долга ежедневно
начисляют пени. С введением единого налогового счета (ЕНС) под задолженностью понимается
его отрицательное сальдо и действует новый порядок взыскания.
Вначале налоговый орган направляет налогоплательщику –
должнику требование об уплате задолженности, где указывается ее размер и срок,
в который нужно погасить долг. При неисполнении требования вовремя налоговый орган
формирует решение о взыскании (в размере отрицательного сальдо ЕНС), которое
размещает в Реестре решений о взыскании задолженности, и направляет заявление
мировому судье.
В случае удовлетворения судом требований налогового
органа в кредитную организацию (банки, в которых у налогоплательщика открыты
счета) на основании вступившего в законную силу судебного акта направляется
поручение налогового органа на перечисление в бюджет суммы задолженности. При
наличии денежных средств на счете должника, банк производит их списание.
Поручение налогового органа прекращает действовать с момента формирования
положительного либо нулевого сальдо ЕНС. Взыскание задолженности за счет
имущества налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным
предпринимателем, определены ст. 48 НК РФ.
Взыскание задолженности за счет иного имущества
должника (наличных денежных средств, другого имущества, за исключением
предназначенного для личного пользования, а также имущества, переданного другим
лицам без перехода к ним права собственности) осуществляется судебными
приставами – исполнителями. При выявлении задолженности по налогу на имущество
в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование о
взыскании недоимки налога и пеней в судебном порядке предъявляется к его
законным представителям.
Наиболее удобный способ получения сведений об
образовавшейся задолженности по налогам – информирование налогоплательщика
налоговым органом посредством смс-сообщений или сообщений на адрес электронной
почты. Оповещение производится только при наличии задолженности и не чаще, чем
один раз в квартал. Налогоплательщик может подать согласие (по установленной
форме) на использование такого способа информирования: в электронном виде –
через «Личный кабинет», по телекоммуникационным каналам связи или на бумажном
носителе – лично в инспекцию или почтовым отправлением. При обращении в офисы
МФЦ за документом на уплату налоговой задолженности, должнику сразу предлагают
оформить согласие на ежеквартальное информирование. Получая сообщение вовремя,
налогоплательщик имеет возможность оперативно погасить долги и исключить
начисление пени.
31.10.2024
Почему при увеличении
кадастровой стоимости земельного налога на 01.01.2023 в налоговом уведомлении
для расчета земельного налога применена кадастровая стоимость на 01.01.2022?
Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ в пункт 1
статьи 391 НК РФ внесены изменения, согласно которым налоговая база в отношении
земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его
кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и
подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей,
предусмотренных статьей 391 НК РФ, в случае, если кадастровая стоимость такого
земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и
подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость
такого земельного участка, внесенную в Единый государственный реестр
недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением
случаев, если кадастровая стоимость соответствующего земельного участка
увеличилась вследствие изменения его характеристик.
24.10.2024
Как воспользоваться льготой, неучтенной
в налоговом уведомлении? Шаг 1.
Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить
содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом
уведомлении.
Шаг 2. Если
в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли
налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в
налоговом уведомлении.
Транспортный налог
Освобождение от уплаты
налога может быть предусмотрено законами субъектов Российской Федерации для
определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны,
многодетные и т.п.), а также статьей 356.1 НК РФ для отдельных категорий
налогоплательщиков (в т.ч. лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, один из родителей
(законных представителей) ребенка-инвалида),
на которых
зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной
территории «Сириус».
С информацией о
налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках
и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/)
либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.
8 800 – 222-22-22).
Земельный налог
Действует федеральная
льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600
квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться
владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры;
предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой
Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан,
указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Дополнительные льготы
могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.
С информацией о
налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках
и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/)
либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.
8 800 – 222-22-22).
Налог на имущество физических лиц
Льготы для
16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды,
ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.)
предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате
суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской
деятельности. Льгота освобождает от уплаты налога в отношении одного объекта
каждого вида с максимально исчисленной суммой налога: 1) квартира или комната;
2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14
пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение,
указанные в подпункте 15
пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.
При этом налоговая
льготы в соответствии с пунктом 1 статьи 407 НК РФ не предоставляется в
отношении объектов
налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом
7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных
абзацем
вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов
налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300
миллионов рублей.
Дополнительные льготы
могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого
имущества.
С информацией о
налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках
и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/),
либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.
8 800 – 222-22-22).
Шаг 3.
Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на
налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении,
рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от
14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу,
земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.
Подать заявление о
предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:
через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного
обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ. 22.10.2024
Информационное сообщение УФНС России
по Иркутской области ФНС России выпустила рекомендации по
применению налоговой амнистии дробления бизнеса
ФНС России подготовила рекомендации по применению налоговой
амнистии дробления бизнеса, где даны подробные ответы на вопросы, что такое
налоговая амнистия дробления бизнеса, кто имеет право ею воспользоваться и как
отказаться от дробления бизнеса в 2025 году.
Налоговая амнистия дробления бизнеса -
это механизм прекращения обязанности по уплате налогов за налоговые периоды
2022 - 2024 годов, соответствующих пеней и штрафов за
правонарушения, связанные с дроблением бизнеса. Главное условие применения
налоговой амнистии - это отказ от дробления бизнеса в отношении налоговых
периодов 2025 и 2026 годов с учетом некоторых
особенностей.
Перечень способов добровольного отказа от
дробления бизнеса не ограничен. В методических рекомендациях рассмотрены также
жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в случае
добровольного отказа от дробления бизнеса, как без изменения организационной
структуры бизнеса, так и с ее изменением.
Не меняя структуру бизнеса, участники
дробления бизнеса могут перейти на общую систему налогообложения либо перевести
деятельность на одну из компаний группы. Изменение организационной структуры
бизнеса может потребоваться для объединения формально самостоятельных
юридических лиц в одно юридическое лицо с возможным созданием по месту ведения
ими предпринимательской деятельности обособленных подразделений этой
организации. Более подробно с рекомендациями ФНС России, а также иными
документами и судебной практикой, можно ознакомиться в специальном разделе
сайта «Налоговая
амнистия дробления бизнеса». 18.10.2024Оценить
работу по противодействию коррупции, проводимую налоговыми органами Иркутской
области, можно в режиме онлайн
Налоговая служба в рамках работы по профилактике коррупционных
правонарушений проводит онлайн-опрос
граждан об эффективности деятельности подразделений ФНС России.
С 15 октября по 15 ноября
можно принять участие в онлайн-опросе на сайте ФНС России. В подразделе
«Противодействие коррупции»
(https://www.nalog.gov.ru/rn38/related_activities/prevention_corruption/)
размещен баннер «Мы работаем для вас»
(https://www.nalog.gov.ru/rn38/service/anket/4615828/), содержащий вопрос «Как
Вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции?»,
и варианты ответов («высокий уровень», «средний уровень», «низкий
уровень») с возможностью проголосовать
за один из них. Отвечая на вопрос, необходимо выбрать регион или структурное
подразделение, работу которого вы хотите оценить.
Важно правильно
заполнять реквизиты в платежных документах на уплату ЕНП
Межрайонная
ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков на
правила заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату
платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Неверно оформленные
платежные документы Управление Федерального казначейства по Тульской области
относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к невозможности
отражения таких платежей в информационных ресурсах налоговых органов и
образованию задолженности, а также применению штрафных санкций.
Самой
распространенной ошибкой является неверное указание реквизита «Номер счета
получателя». Плательщики часто ошибаются в количестве нулей в его номере.
Обращаем внимание!
Номер счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля.
Реквизиты для
заполнения платежных документов:
Наименование банка
получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г.
Тула;
БИК банка получателя
средств (БИК ТОФК): 017003983;
Номер счета банка
получателя средств: 40102810445370000059;
Получатель:
Казначейство России (ФНС России);
ИНН 7727406020
КПП 770801001
Номер счета получателя
средств: 03100643000000018500.
Как проверить налоговые ставки
и льготы, указанные в налоговом уведомлении?
Налоговые ставки
и льготы устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:
-
по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами
субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
- по земельному
налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31,
32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных
органов муниципальных образований (законами городов федерального значения)
по месту нахождения объектов недвижимости.
С информацией
о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем
видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться
в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах
по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/)
либо обратившись в налоговые органы или в контакт-центр ФНС России
(тел. 8 800 – 222-22-22).
ФНС России подготовила методические
рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН
Как
заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто
имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать - ФНС России
подготовила ответы на эти и другие вопросы в методических рекомендациях для бизнеса на УСН.
С 1
января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются
плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за
2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально
обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее,
от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является
налоговым агентом по НДС, или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.
В
методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации
налогоплательщиков и алгоритм их действий в том или ином случае. Например, если
в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января
2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход
превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он
станет плательщиком НДС. При этом критерий в 60 млн рублей оценивается
ежегодно. Аналогичный подход к организациям и ИП, которые только будут созданы
после 1 января 2025 года. Предприниматель освобождается от уплаты НДС, пока его
доход не превысит планку в 60 млн рублей.
По
общему правилу объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров
(работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача
имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных
товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС
рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных
товаров) на ставку НДС. Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1
января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%)
или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%.
Последние
зависят от полученного годового дохода – от 60 млн рублей до 250 млн рублей и
от 250 млн рублей до 450 млн рублей, соответственно. При выборе ставки бизнесу
нужно учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего
проводит. В некоторых случаях, уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать
к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без
вычета.
Почему в 2024 году
изменились суммы налогов на имущество?
Поскольку
расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы,
определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины
налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или обратившись
в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие
основания для изменения налоговой нагрузки.
Транспортный налог.
Рост
налога может обуславливаться следующими причинами:
1)
изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению
которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках
и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и
льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России
(https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);
2)
применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины
средней стоимостью от 10 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга
России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей
для налогового периода 2023 года;
3)
наличие иных оснований (например, в результате утраты права на применение
льготы, поступления уточненных сведений от органов, осуществляющих
государственную регистрацию транспортных средств, и т.п.).
Земельный налог.
Рост
налога может обуславливаться следующими причинами:
1)
изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению
которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований.
С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике
«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте
ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);
2)
изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, вследствие
изменения характеристик земельного участка (вида разрешенного использования,
категории земель, площади), притом что отсутствуют основания для применения
ограничения роста налоговой базы, предусмотренного пунктом 18 статьи 2
Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую
и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона
«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;
3)
наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права
на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов Росреестра и
т.п.).
Налог на имущество физических
лиц.
Рост
налога может обуславливаться изменением налоговых ставок или отменой льгот,
полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов
муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о
налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация
о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России
(https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).
08.10.2024 Дистанционно
осуществить уплату налогов за третьих лиц можно в сервисе «Уплата налогов и
пошлин»
Возможность
уплатить налоги за третьих лиц предусматривает ст.45 НК РФ. Можно перечислить налоги, сборы, пени и штрафы
за организацию, индивидуального предпринимателя или физическое лицо.
Дистанционно осуществить уплату позволяет сервис «Уплата налогов
и пошлин» на сайте налогового ведомства.
При
этом важно правильно сформировать платежное поручение, указав следующие реквизиты:
в
полях 60 «ИНН плательщика» и 102 «КПП плательщика» - ИНН и КПП лица, за которое
перечисляются налоговые платежи. При оплате налога за индивидуального
предпринимателя или физическое лицо в поле «КПП плательщика» указывается 0;
в
поле 8 «Плательщик» - наименование плательщика, который непосредственно
перечисляет деньги за третье лицо;
в
поле 24 «Назначение платежа» - дополнительная информация для идентификации
платежа. Например, наименование организации или Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя, за которого перечисляется налог, назначение платежа. Все данные
разделяются знаком «//».
Подробнее
узнать о порядке уплаты налогов и заполнении платежных документов можно на
промостранице «Всё
о ЕНС» или по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
В инспекциях региона прошли семинары и
вебинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков
Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков
инспекции Иркутской области провели семинары и вебинары. На встречах обсудили
актуальные вопросы исчисления и уплаты налогов и страховых взносов, налоговые
режимы, отчетность, особенности применения единого налогового счета (ЕНС)
и другую налоговую тематику.
Слушателям рассказали, как применять специальные
налоговые режимы: упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему
(ПСН), налог на профессиональный доход (НПД), какие имеются основные
ограничения для их применения. Например, для УСН – численность работников не
может превышать 130 человек, а для патентной системы налогообложения - 15
человек. При НПД работников вообще не должно быть. Доход при УСН в 2024 году не
может превышать 200 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора (в текущем году
– 1,329), при ПСН - 60 млн рублей, НПД - 2,4 млн рублей в год. Сообщили, что
при применении налога на профессиональный налог все расчеты оформляются в
мобильном приложении «Мой налог».
Рассказали о новом сервисе «Старт
бизнеса онлайн», с помощью которого можно оформить квалифицированную
электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр лично.
Специалисты отметили преимущества ведения ЕНС – это
простое оформление платежей по единым реквизитам, один срок для отчетности,
быстрый возврат переплаты, разблокировка счета за один день. Сообщили о новом
функционале в «Личном кабинете
индивидуального предпринимателя», возможности направления налоговой
(бухгалтерской) отчетности в налоговый орган. Сформировать декларации можно в
программе «Налогоплательщик
ЮЛ», после чего подписать декларацию квалифицированной электронной подписью
и отправить файл в формате XML. Пользователи могут оперативно отслеживать
статус камеральной налоговой проверки.
Инспекторы обратили внимание слушателей на то, что
электронные сервисы выполняют многие задачи дистанционно. Подробная информация
о получении электронной подписи в налоговых органах размещена на промостранице
«Порядок
получения электронной подписи» сайта ФНС России. Воспользовавшись группой
«Налоговые калькуляторы», налогоплательщик может рассчитать сумму патента или
страховых взносов, а также выбрать подходящий режим налогообложения. Сервис «Прозрачный бизнес» позволяет получить
комплексную информацию о компаниях, тем самым уменьшая риски при выборе
контрагентов.
По окончании семинаров участникам раздали
информационные материалы: брошюры и буклеты по ЕНС, памятки по получению
сведений в электронном виде из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и о преимуществах перехода на обмен
электронными счетами-фактурами.
Распоряжение
положительным сальдо ЕНС
В
связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все
налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым
налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных
налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его
ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС – это разница между единым
налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.
Соответственно,
сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП
денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе
распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС,
путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту
учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете
(возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.
При
этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной
электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный
кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется
налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый
орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).
Заявление
на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном
носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной
подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет
налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
(ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе
декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на
расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных
вычетов.
Поручение
о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС,
налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения
заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении
(полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее
дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой
проверки представленной декларации.
В
случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные
средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).
Уплата государственной пошлины за
повторное получение свидетельства о постановке на учет не предусмотрена
Уплата
государственной пошлины за повторное получение свидетельства о постановке на
учет в налоговом органе в соответствии с измененной редакцией ст. 333.33 НК РФ не предусмотрена (Федеральным законом
от 08.08.2024 № 259-ФЗ признан утратившим силу п.п. 132 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
Таким образом, повторная выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом
органе осуществляется по запросу налогоплательщика без взимания платы.
Бесплатно
получить документ можно также в онлайн-формате с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет
налогоплательщика для физических лиц». Пользователи ресурса могут бесплатно
скачать электронное свидетельство, подписанное усиленной квалифицированной
электронной подписью должностного лица налогового органа. Оно имеет такую же
юридическую силу, как и бумажная версия, заверенная печатью. Для этого
необходимо в сервисе перейти в раздел «Профиль» и направить заявление о
постановке физического лица на учет в налоговом органе.
Чтобы
стать пользователем «Личного кабинета» достаточно получить регистрационную
карту в любом налоговом органе, в том числе подав заявление через
отделение МФЦ, либо
использовать реквизиты доступа к Единому порталу госуслуг. В последнем случае в окне входа в
ресурс выбирается вариант «Войти через госуслуги (ЕСИА)».
Что такое налоговое уведомление и как
его исполнить?
Обязанность по ежегодному исчислению в отношении
транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков - физических
лиц транспортного налога и земельного налогов, налога на имущество возложена на
налоговые органы (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации,
далее – НК РФ).
В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до
наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют
налогоплательщикам налоговые уведомление для уплаты налогов.
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС
России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате,
сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а
также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого
налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код,
УИН, банковские реквизиты платежа).
В случае если общая сумма налогов, исчисленных
налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не
направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в году,
по истечении которого утрачивается возможность направления такого налогового
уведомления.
Налоговое уведомление
может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано
в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на
едином портале государственных и муниципальных услуг.
В случае направления налогового уведомления по почте
заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести
дней с даты направления заказного письма.
Налогоплательщик (его законный
или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на
бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через
многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг
(далее – МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое
уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному
представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения
налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления
утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@).
Налоговое уведомление за налоговый период 2023 года
должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 2 декабря 2024 года.
04.10.2024
Основные изменения в
налогообложении имущества физических лиц
Налоговые уведомления,
направленные в 2024 г., содержат расчет налогов на имущество физических лиц за
налоговый период 2023 года (за
исключением Донецкой Народной Республики, Луганской
Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги
на имущество физических лиц на налоговый период 2023 года не введены).
При этом по сравнению
с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.
Транспортный налог
- при расчете налога
применен сформированный Минпромторгом России Перечень (https://minpromtorg.gov.ru/docs/list/?pdfModa1ID=66d31fb1-06db-4b83-8e4c-36042fed9b80&fileModa1ID=d15b8fe2-4a36-459a-b316-2b001b5c1a18)
легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2023 год, размещенный
на официальном сайте Минпромторга России (для налогообложения с применением
повышающего коэффициента 3 используются позиции Перечня для легковых
автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не
более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн.
рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет);
- применены изменения
в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов
Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о
налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация
о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).
Земельный налог
- применены изменения
в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми
актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по
месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и
льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах
по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);
- применены
ограничения роста налоговой базы в соответствии с пунктом 18 статьи 2
Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую
и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона
«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
В частности, в случае увеличения кадастровой стоимости земельного участка на
01.01.2023 (в т.ч. в результате проведения в 2022 г. нового тура
государственной кадастровой оценки земель и утверждения его результатов) для
расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость
земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости по
состоянию на 01.01.2022, за исключением случаев, если кадастровая стоимость
земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.
С информацией о
кадастровой стоимости земельного участка можно ознакомиться, получив выписку из
Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на официальном сайте
Росреестра.
Налог на имущество физических лиц
- для расчета налога
за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость объектов
недвижимости, при этом для исчисления налога использованы коэффициенты:
10-типроцентного
ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для
регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы
третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень,
определяемый в соответствии с п. 7 ст.
378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10
ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест,
расположенных в таких объектах налогообложения);
0.6 в отношении объекта
налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в
котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании
(городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости – применительно
к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого
объекта налогообложения (за исключением
объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст.
378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10
ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких
объектах налогообложения);
0.6 (в 2023 году был
0.4) – для г. Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве
налоговой базы третий год;
- применены изменения в системе налоговых
ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных
образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения.
С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике
«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте
ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).
Поскольку расчет
налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой
базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения
величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или
обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). 01.10.2024
Индивидуальный
предприниматель
освобождается
от начисления и уплаты страховых взносов в период прохождения военной службы по
контракту
В
соответствии с п. 7 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели освобождаются
от уплаты страховых взносов за периоды прохождения военной службы по контракту,
заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28 марта 1998
года №53-ФЗ, в течение которых ими не осуществлялась соответствующая
деятельность.
Указанные
изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 24 февраля 2022 года
Для
получения освобождения от уплаты страховых взносов необходимо представить в налоговый
орган:
Ø Заявление об освобождении от уплаты страховых
взносов (КНД 1150081);
Ø Подтверждающий документ (копия контракта, выписка из
приказа, справка и т.д.), содержащий сведения о дате вступления в силу и окончания
действия контракта;
Ø Документ родства в случае представления документов
представителем военнослужащего (копия свидетельства о рождении, копия свидетельства
о заключении брака, иной документ).
Документы
можно представить через уполномоченного представителя либо при личном визите в
инспекцию.
Уважаемые
участники СВО и члены их семей!
По
поручению Президента России лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной
военной операции, и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество физических
лиц.
К
категориям, имеющим право на льготу, в частности, отнесены участники СВО: проходящие службу в войсках
национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции; граждане,
заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном
содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ или войска национальной
гвардии РФ) либо заключившие контракт (имеющие иные правоотношения) с организациями,
содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ; лица,
выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины,
Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей в
период проведения СВО: сотрудники СК России, федеральной противопожарной службы
Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы РФ, органов
принудительного исполнения РФ, прокурорские работники; лица, проходящие службу
в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции,
сотрудники органов внутренних дел РФ, выполняющие (выполнявшие) задачи по
оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках,
примыкающих к районам проведения СВО; члены семей вышеуказанных лиц.
Льгота
предоставляется налоговым органом по месту нахождения недвижимого имущества: в размере подлежащего уплате
налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности
налогоплательщика и не используемого им в предпринимательской деятельности; для
одного объекта налогообложения каждого вида: квартиры, ее части или комнаты,
жилого дома или его части, помещения или сооружения, указанных в пп. 14 п. 1
ст. 407 НК РФ, хозпостройки, указанной в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ, гаража или
машино-места. Для предоставления льготы периодом участия в СВО признается весь
налоговый период, в течение которого лицо выполняло поставленные задачи
независимо от срока такого участия в течение календарного года. Льгота не
предоставляется в отношении объектов, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ. В
их числе - торгово-офисные здания и помещения, включенные в перечень,
определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, кадастровая
стоимость которых превышает 300 млн руб.
Льгота
применяется за налоговые периоды начиная с 2022 года. Для ее предоставления
заинтересованное лицо может обратиться в налоговый орган через личный кабинет
на сайте ФНС России, в МФЦ, по почте, иным способом, представив заявление по
утверждённой форме. Проактивно (без заявления) льгота может применяться при
расчете налога на основании сведений, полученных налоговыми органами от органов
или иных лиц, уполномоченных федеральными органами исполнительной власти,
федеральными государственными органами, где предусмотрена военная служба и
приравненная к ней. Если в налоговом уведомлении за 2023 год льгота не учтена
(в том числе в связи с тем, что налоговый орган ранее не получил данные в
рамках межведомственного взаимодействия), налогоплательщик, имеющий право на
льготу, в любое время может направить в налоговый орган заявление о льготе.
Индивидуальных предпринимателей и представителей юридических лиц проконсультировали
по правилам применения ЕНС
Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской
области провели семинар для налогоплательщиков в городе Тайшете. На мероприятии
присутствовали индивидуальные предприниматели и представители юридических лиц,
которых проконсультировали по правилам работы с единым налоговым счетом (ЕНС).
Специалисты напомнили присутствующим, что сальдо ЕНС
- это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных в качестве
единого налогового платежа (ЕНП), и налоговых обязательств перед бюджетом.
Проинформировали, как поступить в случае несогласия с сальдо ЕНС. Для этого
удобно сформировать запрос при помощи сервиса ФНС России «Оперативная
помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Налогоплательщику достаточно
указать наименование и ИНН организации (либо ИП), номер телефона и выбрать вопрос:
«Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация». В течение суток с ним
свяжется сотрудник налогового органа для урегулирования запроса.
Слушателям также рассказали о преимуществах
использования типового устава в деятельности обществ с ограниченной
ответственностью (ООО). Использование такого устава означает экономию времени
на его составление, утверждение и оформление для государственной регистрации,
отсутствует необходимость представлять его в регистрирующий орган, контрагентам,
банкам или нотариусам. Типовой устав не содержит индивидуальных сведений о
юридическом лице (наименование, адрес, уставный капитал). Подобрать устав
поможет специальный сервис «Выбор типового
устава» на сайте ФНС России. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис
автоматически подберет подходящий типовой устав из 36 разработанных вариантов.
В заключение семинара представители инспекции
проинформировали о преимуществах использования «Личного кабинета индивидуального
предпринимателя» и «Личного кабинета
юридического лица» на сайте ФНС России и о способе оперативного информирования
о наличии задолженности с помощью смс-сообщений. Желающие заполнили согласие на
смс-информирование.
Налоговики предупреждают о мошеннических рассылках в интернете
В связи с кампанией по рассылке физическим лицам
налоговых уведомлений по имущественным налогам в интернете участились случаи
отправления мошеннических писем. Например, неизвестные отправители от имени ФНС
России рассылают электронные письма с требованиями об оплате налоговой
задолженности и угрозами «применить санкции в отношении имущества». Далее
следует ссылка, которая ведет на мошеннический сайт.
Иногда мошенники утверждают, что долг по налогам и
сборам датируется 2021 годом и ранее, поэтому не отражается на Госуслугах и в «Личном кабинете
налогоплательщика» на сайте ФНС России. При этом к письму прилагаются
реквизиты инспекции и приглашение ее посетить. Существуют и другие схемы.
ФНС России не имеет отношения к подобным письмам и
сообщениям и не рассылает их, поэтому рекомендует не открывать подозрительные
письма и файлы и не переходить по ссылкам. Уведомления об исчисленных налогах
от ФНС России налогоплательщики получают в «Личных кабинетах», либо по почте. В
них не содержится другой информации, кроме номера самого уведомления и
указания, что документ доступен для просмотра в сервисе. Дополнительные письма
на электронные адреса налогоплательщиков налоговые органы не присылают.
Узнать о наличии задолженности по налогам и
проверить налоговые уведомления граждане могут, направив в электронном виде
обращение в свою инспекцию через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» или
«Обратиться
в ФНС России», а также через Личный кабинет портала Госуслуг, либо лично
посетив налоговый орган. Можно бесплатно скачать мобильное приложение «Налоги
ФЛ», которое содержит актуальную информацию об объектах налогообложения, о
наличии или отсутствии задолженности, также с его помощью удобно уплачивать
налоги в режиме онлайн, оформлять льготы и вычеты.
Для регистрации в «Личном кабинете» нужно лишь
единожды с паспортом посетить любую инспекцию или МФЦ или зайти в сервис с
помощью подтвержденного пароля от Госуслуг, воспользовавшись функцией «Войти
через госуслуги – ЕСИА».
Налоговые органы приступили к массовой рассылке уведомлений по имущественным
налогам
Налоговые органы уже приступили к массовой рассылке
физическим лицам уведомлений по имущественным налогам (направляются не позднее,
чем за 30 дней до наступления срока уплаты). Пользователям «Личного кабинета
налогоплательщика» на сайте ФНС России и «Личного кабинета» на
портале Госуслуг (при
наличии услуги получения документов от налоговой службы через ЕПГУ) их отправят
только в электронном виде, остальным - почтой. При этом налогоплательщики не
получают уведомления в двух случаях: при общей сумме исчисленных налогов до 300
рублей и за период менее 3 лет, и если не образуется налог к уплате (наличие
налоговой льготы, налогового вычета или иных установленных законодательством
оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты
налога).
В Иркутской области физическим лицам начислено 3,6 млрд
рублей имущественных налогов за предыдущий год, что примерно соответствует
уровню прошлого года. Жители региона владеют 2,8 млн объектами имущества
(недвижимость, земля, транспорт), при этом в 1,3 млн случаев налогоплательщикам
предоставляются льготы.
За 2023 год налога на имущество физических лиц
исчислено 964 млн рублей, что на 96 млн или на 11% больше, чем в предыдущем
году (868 млн рублей). Начисления земельного налога составили 660 млн рублей,
что на 10 млн рублей или 1,5 % меньше, чем за 2022 год (670 млн рублей). Сумма
транспортного налога, предъявленная гражданам к уплате, составила чуть больше 2
млрд рублей, на 29 млн или 1,5 % больше, чем за предыдущий год. Расчет налогов
производится на основании сведений, полученных из регистрирующих органов.
Срок уплаты имущественных налогов в 2024 году с
учетом выходных дней истекает 2 декабря, после чего начисленные, но не
уплаченные суммы переходят в разряд задолженности. Осуществить уплату удобно в
«Личном кабинете налогоплательщика» или с помощью сервиса «Уплата
налогов и пошлин». Кроме того, предусмотрена возможность уплаты
имущественных налогов за третьих лиц, что позволяет избежать в отдельных ситуациях
начисления пени (например, при участии родственников в СВО).
Ответы на любые интересующие вопросы о налоговых
уведомлениях, направляемых гражданам в 2024 году, можно найти на промостранице сайта
налогового ведомства. Здесь размещена информация о том, как получить и
исполнить документ, как узнать о налоговых льготах, указанных в уведомлении,
что делать, если уведомление не получено и т.д.
При заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов следует соблюдать
контрольные соотношения
При заполнении уведомления об исчисленных суммах
налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов следует обращать
внимание на соблюдение контрольных соотношений. Они позволяют определить
корректность заполнения показателей в документе и применяются к декларациям,
расчетам, уведомлениям и иным документам, представляемым в налоговые органы.
ФНС России напоминает, что перечень контрольных
соотношений установлен письмом ведомства от 31.01.2024 №ЕА-4-15/971@. К часто
допускаемым нарушениям приводят:
· представление
уведомлений после отчетности по соответствующему налогу и сроку уплаты;
· дублирование в
уведомлении за текущий период строк начислений из предыдущих периодов, по
которым уже подана отчетность.
Если отраженные в уведомлении начисления отличаются
от налогов (сборов, страховых взносов), начисленных по данным представленной
позднее в налоговый орган отчетности, представлять дополнительное
(исправительное) уведомление не нужно. То есть если в уведомлении было отражено
100 рублей, а после этого в декларации - 200 рублей, то начисления в ЕНС отразятся
по декларации.
Для нормативно-правового закрепления контрольных
соотношений Приказом ФНС России от 16.01.2024 №ЕД-7-15/19@ утвержден
обновленный перечень контрольных соотношений, применяемых с 1 января 2025 года
для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления. В 2024 году
применяются контрольные соотношения, доведенные письмом от 31.01.2024
№ЕА-4-15/971@.
С более подробными разъяснениями способов подачи и
порядка заполнения уведомления можно ознакомиться по ссылке.
26.09.2024
Что такое налоговое
уведомление и как его исполнить?
Обязанность по
ежегодному исчислению в отношении транспортных средств и недвижимого имущества
налогоплательщиков - физических лиц транспортного налога и земельного налогов,
налога на имущество возложена на налоговые органы (пункт 2 статьи 52 Налогового
кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).
В связи с этим
налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по
вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам налоговые уведомление
для уплаты налогов.
Форма налогового
уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте
налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения,
необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в
бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
В случае если общая
сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей,
налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления
налогового уведомления в году, по истечении которого утрачивается возможность
направления такого налогового уведомления.
Налоговое уведомление
может быть направлено
налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме
через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале
государственных и муниципальных услуг.
В
случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое
уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления
заказного письма.
Налогоплательщик
(его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление
на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный
центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ) на
основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление
передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю
либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом
заявления о выдаче налогового уведомления
(форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@).
Налоговое уведомление
за налоговый период 2023 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не
позднее 2 декабря 2024 года. 23.09.2024
Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о
рассчитанных авансовых платежах
С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все
налоговые платежи в Казначейство России (ФНС России). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в
налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и
нахождения имущества.
Не
позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать
декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление: оно может
быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК,
ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования
уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства,
по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ
надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.
Федеральным
законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ установлены
особые сроки представления уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми
агентами. Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности
налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов,
авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в
срок, не позднее 25 числа, указывают в отношении сумм налога на доходы
физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного
налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов
на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за
период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации
и ИП представляют уведомление об исчисленных суммах не позднее 3-го числа
следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с
23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного
года. 19.09.2024
Информационное
сообщение УФНС России по Иркутской области
По мере представления сведений военными ФОИВ налоговая служба
пересчитает налог на имущество за 2022 и 2023 годы участникам СВО и членам их
семей.
В соответствии с положениями
Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗ
лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, а также
члены их семей (в том числе погибших участников), имеют право на льготу по
налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды начиная с 2022 года.
При этом сведениями о данной категории граждан обладают только соответствующие
уполномоченные органы - военные ФОИВ, которые должны представить их
налоговикам. Перерасчеты налога за 2022 – 2023 годы налоговая служба выполнит
автоматически в беззаявительном порядке после их получения. С 2025 года военные
ФОИВ направляют информацию об указанных гражданах за прошедший период ежегодно
до 1 марта.
От налогообложения
освобождается один объект недвижимого имущества каждого вида: квартира, часть
квартиры или комната, жилой дом или часть жилого дома, помещение или сооружение
хозяйственное строение или сооружение, гараж или машино-место.
Вместе с тем, за участниками
СВО и членами их семей при наличии подтверждающих документов сохраняется право
получения освобождения от налога на основании заявления о льготе или заявления
о перерасчете ранее исчисленных сумм налога. Заявление о предоставлении льготы
можно представить в любой налоговый орган, направить через МФЦ или через «Личный
кабинет налогоплательщика».
13.09.2024 Уважаемые налогоплательщики!
Сообщаем, что в целях обеспечения единого подхода к
вопросу возврата (зачета) государственной пошлины на основании пакета
документов, представленных представителем плательщика необходимо учитывать
следующее:
Основания и порядок возврата (зачета) государственной пошлины установлены
ст. 333.40 НК РФ. При этом указанная статья не содержит специальных правил
относительно порядка представительства плательщика по вопросу возврата (зачета)
государственной пошлины и формы доверенности представителя.
Согласно общим правилам о представительстве в налоговых правоотношениях,
которые распространяются, в том числе на плательщиков государственной пошлины
(п. 4 ст. 26 НК РФ, ст. 13 НК РФ), плательщики могут представлять свои интересы
в налоговых органах через законного (ст. 27 НК РФ) или уполномоченного (ст. 29
НК РФ) представителя, полномочия, которых должны быть документально
подтверждены.
Уполномоченный представитель плательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании,
письменной доверенности или доверенности в форме электронного документа,
подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью плательщика –
организации.
Уполномоченный представитель плательщика –
индивидуального предпринимателя или физического лица (не являющегося ИП) осуществляет свои
полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности, или
доверенности в форме электронного документа, подписанного электронной подписью
доверителя.
Таким образом, нотариально
удостоверенная доверенность, требуется только в случае представления интересов
плательщика – индивидуального предпринимателя или физического лица (не
являющегося ИП).
Обращаем внимание, что правовой статус копии документа придает его
заверение (пп. 70 п. 3.2.1 ГОСТ Р 7.0.8-2013). Копия любой доверенности, может
быть заверена нотариально, либо представляемым лицом или самим представителем
посредством проставления отметки о заверении в свободной форме - «Верно»,
«Копия верна», ФИО и подпись должностного лица (руководитель организации или
лицо, уполномоченное им), а также дата заверения копии.
В «Личном
кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно дистанционно работать с
ЕНС
Наиболее
удобный способ работы с единым
налоговым счетом (ЕНС) - в сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для
физических лиц». В разделе «Детали» отражаются все операции по ЕНС: баланс,
суммы и даты платежей, задолженность, переплата. Также здесь хранится
информация о совершенных и предстоящих платежах.
В сервисе
можно заблаговременно пополнить баланс ЕНС для оплаты налогов. Денежные
средства будут находиться на счете и спишутся в соответствии со сроком уплаты.
Сумма средств на главной странице «Личного кабинета налогоплательщика» - это
сальдо ЕНС, то есть разница между внесенными на счет средствами и налоговыми
начислениями плательщика. Оно может быть положительным (переплата),
отрицательным (задолженность) и нулевым (перечисления равны начислениям). При
несогласии с суммой сальдо можно воспользоваться кнопкой «Сообщить об ошибке».
Организации
и предприниматели проверить сальдо ЕНС могут в разделе «Единый налоговый счет»
сервисов «Личный кабинет юридического
лица» и «Личный
кабинет индивидуального предпринимателя». Ресурсы позволяют направлять
запросы, получать справки о сальдо ЕНС, а также о принадлежности сумм денежных
средств, перечисленных в качестве ЕНП.
Пользователи
«Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» получают налоговые
уведомления в электронном виде
Специалисты Межрайонной ИФНС
России № 6 по Иркутской области организовали выездные мероприятия для
налогоплательщиков, проживающих на отдаленных территориях, с целью
информирования граждан о порядке исчисления имущественных налогов, а также
способах и сроках уплаты единого налогового платежа (ЕНП). Физические лица,
владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами,
должны ежегодно уплачивать соответствующие налоги. Их расчет производится на
основании сведений, полученных налоговой службой из регистрирующих органов. Не
позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогоплательщикам
направляют уведомления. Пользователям «Личного
кабинета налогоплательщика для физических лиц» документ поступает
исключительно в электронном виде.
В уведомлении указаны
информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые
реквизиты для перечисления платежей в бюджетную систему в качестве ЕНП.
Плательщики, имеющие право на налоговые льготы или вычеты (если у них не
образуется налога к уплате), уведомление не получают. Не приходят они и гражданам,
у которых общая сумма налогов к уплате составляет менее 300 рублей.
Имущественные налоги за 2023
год необходимо уплатить не позднее 2 декабря 2024 года. Если не сделать это
своевременно, то образуется задолженность, на которую автоматически начисляют
пени за каждый календарный день просрочки. В «Личном кабинете» во вкладке «Платежи/Операции»
отображается информация о текущем сальдо, начислениях и платежах. Также сведения
о наличии задолженности можно узнать на Едином портале Госуслуг. Кроме того, подав (в электронном
или бумажном виде) в налоговую инспекцию согласие на оперативное информирование,
один раз в квартал можно получать информацию о долге в виде смс-сообщения или
на адрес электронной почты.
Налоговики обратили
внимание, что граждане могут уплатить налоги и за своих несовершеннолетних
детей, если они имеют в собственности имущество. Так, в разделе «Профиль» «Личного
кабинета» во вкладке «Семейный доступ» достаточно нажать кнопку «Добавить
пользователя», ввести логин (ИНН) ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос».
Затем необходимо перейти в «Личный кабинет» ребенка и подтвердить направленный
запрос.
Самозанятые
теперь могут участвовать в электронном документообороте
Федеральная налоговая служба
проводит пилотный проект «Электронный документооборот с самозанятыми
гражданами».
К участию в пилотном проекте
приглашаются самозанятые, которые сотрудничают с юридическими лицами и
индивидуальными предпринимателями и составляют соответствующие акты на бумаге.
В рамках пилотного проекта
самозанятые смогут с помощью мобильного приложения оператора ЭДО или смартфона
с функцией NFC составлять, подписывать и направлять своим заказчикам акты
выполненных работ/оказанных услуг в электронном виде.
В пилотном проекте участвуют
операторы ЭДО, которые реализовали у себя документооборот для самозанятых
граждан. Участие добровольное.
Пилотный проект продлится до
марта 2025 года. Затем специалисты Службы оценят перспективы расширения
электронного документооборота для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
и вовлечения самозанятых в ЭДО. Подробная информация, а также преимущества
электронного документооборота для самозанятых доступна по ссылке.
12.09.2024
Признание
гражданина банкротом в судебном порядке Гражданин, в том числе индивидуальный
предприниматель, который не имеет возможности уплатить обязательные платежи и
(или) удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, может
быть признан несостоятельным (банкротом). Инициировать процедуру банкротства
может сам должник в судебном порядке или посредством внесудебного банкротства. Рассмотрим судебное банкротство
гражданина. Процедура банкротства регулируются Федеральным законом от
26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Инициировать процедуру в судебном порядке возможно тогда,
когда требования к должнику-гражданину составляют в совокупности не менее 500
тыс. рублей, и они не исполнены в течение трёх месяцев с даты, когда должны
были быть исполнены. Для этого сам гражданин, конкурсный
кредитор и/или уполномоченный орган (например, ФНС России) может обратиться с
заявлением в арбитражный суд по месту жительства должника лично в канцелярию
суда, по почте либо в электронной форме с использованием сети интернет. Заявление подаётся не позднее 30 рабочих
дней со дня, когда должник узнал или должен был узнать об обстоятельствах
невозможности исполнения своих денежных обязательств, удовлетворения требований
одного или нескольких кредиторов или обязанности по уплате обязательных
платежей в полном объёме перед другими кредиторами. В связи с введением процедуры банкротства
должнику необходимо нести расходы:
уплатить госпошлину в размере 300 рублей; внести денежные средства на
выплату вознаграждения финансовому управляющему и лицам, обеспечивающим
исполнение возложенных на него обязанностей; расходы, связанные с публикацией
сведений о банкротстве в Едином федерально реестре сведений о банкротстве, и
др. Суд рассматривает заявление не ранее 15 дней и не позднее трёх месяцев с
даты его принятия. В результате выносится определение о признании заявления
обоснованным и введении реструктуризации долгов гражданина (при наличии плана
реструктуризации), либо реализации его имущества. Также есть возможность
заключить мировое
соглашение, которое утверждается судом и является основанием для
прекращения производства по делу о банкротстве. С даты введения реструктуризации долгов
по обязательствам должника вводится мораторий на удовлетворение требований;
прекращается начисление неустоек (пеней, штрафов), иных финансовых санкций и
процентов, кроме текущих платежей; снимаются ранее наложенные аресты и иные
ограничения на распоряжение имуществом. Процедура реализации имущества вводится
судом на срок не более шести месяцев и в ряде случаев может быть продлена на такой
же срок. Все имущество, имеющееся на дату вынесения судом определения и
приобретенное после, составляет конкурсную массу. Из конкурсной массы
исключается жилое помещение (его часть), являющееся единственным пригодным для
проживания, за исключением помещения, являющегося предметом ипотеки, на которое
может быть обращено взыскание. Требования, не удовлетворённые по причине
недостаточности имущества, считаются погашенными, и должник, как правило,
освобождается от дальнейшего их исполнения. Необходимо отметить, что физическое лицо,
признанное банкротом, не освобождается от дальнейшего исполнения, в частности,
требований по текущим платежам, о возмещении вреда жизни или здоровью,
морального вреда, взыскании алиментов, а также в случае привлечения гражданина
к субсидиарной ответственности, возмещении убытков, вреда, причиненного
умышленно или по грубой неосторожности. Суд также вправе вынести определение о
временном ограничении права на выезд из Российской Федерации до даты вынесения
определения о завершении или прекращении производства по делу о банкротстве. Обращаем внимание, что за фиктивное или
преднамеренное банкротство, а также неправомерные действия при банкротстве
предусмотрена административная ответственность. За фиктивное банкротство,
повлекшее крупный ущерб, установлена уголовная ответственность. Признание арбитражным судом
гражданина банкротом, а также завершение процедуры внесудебного банкротства
влечет для него определенные последствия. В течение пяти лет гражданин не может
взять кредит/заем без указания на факт своего банкротства, а также повторно
заявить о возбуждении дела о признании его банкротом. Не вправе занимать
должности в органах управления юридического лица или иным образом участвовать в
его управлении в течение следующих периодов: 10 лет - в отношении кредитной
организации; 5 лет - в отношении страховой организации, НПФ, управляющей
компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и НПФ или
микрофинансовой компании; 3 года - в отношении иных организаций. Признание гражданина банкротом во
внесудебной форме Гражданин, в том числе индивидуальный
предприниматель, который не имеет возможности уплатить обязательные платежи и
(или) удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, может
быть признан банкротом. Инициировать процедуру может сам должник в судебном
порядке или посредством внесудебного банкротства. Быстрой и бесплатной процедурой
признания банкротом является внесудебное банкротство. Инициировать процедуру можно,
если общий размер долгов составляет не менее 25 тыс. рублей и не более 1 млн
рублей. Должник самостоятельно обращается с
заявлением в Многофункциональный центр предоставления государственных и
муниципальных услуг (МФЦ) по месту его жительства или месту пребывания при
выполнении одного из следующих условий: - исполнительное производство окончено в
связи с отсутствием имущества и нет новых исполнительных производств; - исполнительный документ выдан более
одного года назад и не исполнен/исполнен частично, и основной доход составляет
пенсия или пособие на ребенка, и отсутствует имущество; - исполнительный документ выдан более
семи лет назад и не исполнен/ исполнен частично. В общий размер задолженности возможно
включить следующие долги (при наличии): по займам и кредитам; по договору
поручительства; по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджет; по
алиментам. Обращаем внимание, что информацию о
долгах по налогам и сборам можно получить, обратившись в любой налоговый орган
или МФЦ, или дистанционно в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте
налоговой службы www.nalog.gov.ru;
по штрафам – на портале Государственных услуг www.gosuslugi.ru; по
исполнительным производствам – на сайте Федеральной службы судебных приставов www.fssp.gov.ru. Рассмотрение заявления о признании
гражданина банкротом во внесудебном порядке в МФЦ осуществляется без взимания
платы. МФЦ проверяет соответствие заявителя установленным критериям и, в случае
подтверждения такого соответствия, в течение 3 рабочих дней включает в Единый
федеральный реестр сведений о банкротстве (ЕФРСБ) сведения о возбуждении
процедуры внесудебного банкротства. На официальном сайте ЕФРСБ www.fedresurs.ru можно отслеживать информацию о процедуре. После возбуждения процедуры и до ее
завершения приостанавливается исполнение по требованиям кредиторов; прекращается начисление неустоек и иных финансовых
санкций, а также процентов по всем обязательствам гражданина; исполнительные
документы не могут направляться в банк или иную кредитную организацию;
приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным
взысканиям с гражданина. По истечении шести месяцев со дня
включения сведений о возбуждении процедуры гражданина в ЕФРСБ, в случае если не
произошло существенного изменения
имущественного положения гражданина, позволяющего полностью (или
частично) исполнить свои обязательства перед кредиторами, процедура завершается.
Он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, а задолженность признается безнадежной. Если в течение срока процедуры
внесудебного банкротства в отношении физического лица будет введена судебная
процедура банкротства, то первая прекращается путем внесения МФЦ сведений об
этом в ЕФРСБ. При внесудебном банкротстве не будут
списаны долги, не указанные в заявлении о
внесудебном банкротстве; долги, возникшие в период процедуры; по возмещению вреда, причиненного жизни или
здоровью, морального вреда; по выплате заработной платы и выходного пособия по
уплате алиментов (но они учитываются в общей сумме долга для подачи заявления);
иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора. Признание арбитражным судом
гражданина банкротом, а также завершение процедуры внесудебного банкротства влечет для
него определенные последствия. В течение пяти лет физическое лицо не может взять
кредит/заем без указания на факт своего банкротства, а также повторно заявить о
возбуждении дела о признании его банкротом. Гражданин не вправе занимать должности в органах
управления юридического лица или иным образом участвовать в его управлении в
течение следующих периодов: 10 лет - в отношении кредитной организации; 5 лет -
в отношении страховой организации, НПФ, управляющей компании инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного фонда и НПФ или микрофинансовой компании; 3 года
- в отношении иных организаций.
05.09.2024
ФНС России и Корпорация МСП тестирует новый интерфейс в ЛК юридических лиц
Продолжается тестирование нового интерфейса единого налогового счета (ЕНС) в личном кабинете для юридических лиц. Он был разработан с учетом потребностей и предложений пользователей. В данном этапе апробации принимают участие представители Корпорации МСП и предприниматели.
Так, в новой визуализации раздела детализирована информация по начислению пени, создана основная таблица обязательств, которая станет навигатором по ЕНС пользователя. Добавлены возможность выгрузки данных в различных форматах, а также различные виды фильтрации и настроек отображения операций. Это позволит настраивать интерфейс ЕНС в соответствии со своими потребностями.
«Самое важное на каждом этапе разработки любого продукта – тестирование, которое должно проходить с участием его будущих пользователей. Это позволяет не только выявлять максимум узких мест еще на предварительных стадиях, но и получать прямую обратную связь от предпринимателей, вносить важные для них изменения еще до запуска нового функционала в эксплуатацию. Сейчас мы активно сотрудничаем с ФНС России в формате фокус-групп, где подробно в режиме реального времени разбирается каждое предложение по доработке нового кабинета. Для нас это не первый опыт взаимодействия с налоговой службой: мы также работаем вместе по цифровой платформе МСП.РФ, позволяющей получать бизнесу необходимые меры поддержки», – рассказал заместитель генерального директора Корпорации МСП Кирилл Коломийцев.
Тестирование проходит с участием ведущих бизнес-объединений Российской Федерации. Ранее в апробации интерфейса приняли участие представители «Опоры России». Результаты апробации и обратная связь от представителей бизнеса станут основой для доработок интерфейса Личного кабинета.
Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг
Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).
Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.
При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.
02.09.2024
В Иркутской области упрощенным порядком прекращения деятельности воспользовались более 350 юридических лиц
За 1 полугодие 2024 года более 350 компаний подали документы на исключение из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) в упрощенном порядке прекращения деятельности для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), предусмотренном ст. 21.3 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Упрощенный порядок позволяет компаниям сократить время и финансы, а также избежать негативных последствий, с которыми могут столкнуться органы управления юридических лиц (его участники, руководители) при исключении организации из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа. В этом случае в течение трех лет ограничены их участие и руководство в новых компаниях.
Чтобы воспользоваться данной процедурой, достаточно направить в налоговый орган заявление учредителей (участников) юридического лица. Его можно заполнить и подать с помощью сервиса ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», подписав документы КЭП заявителя (в том числе с помощью мобильного приложения «Госключ»).
Компания, которая собирается завершить свою деятельность по упрощенной процедуре, должна присутствовать в реестре МСП, заранее погасить долги по налогам, не иметь на балансе недвижимость и транспорт, а также записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, не являться плательщиком НДС и не находиться в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.
После получения соответствующего заявления регистрирующий орган публикует информацию, чтобы выявить лиц, возражающих против прекращения деятельности компании. При отсутствии возражений со стороны кредиторов налоговая служба исключит такую организацию из реестра через три месяца без последствий, связанных с ограничением участия или руководства деятельностью компании.
Если возражения есть, деятельность юридического лица не будет прекращена в упрощенном порядке. Такая организация сможет самостоятельно провести установленную гражданским законодательством процедуру добровольной ликвидации юридического лица.
Где удобнее хранить электронные кассовые чеки
ФНС России напоминает, что кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги между продавцом и покупателем. Он выдается на бумаге и/или направляется покупателю в электронной форме. При корректном оформлении последняя имеет такую же юридическую силу, что и бумажная и также служит подтверждением расчета.
Для удобного получения и хранения электронных кассовых чеков ФНС России разработала специальный бесплатный сервис для покупателей - «Мои чеки онлайн». Он отображает и хранит данные о чеках:
которые покупатель получил при покупке товаров (работ, услуг);
за онлайн-покупки;
которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».
Можно тут и самостоятельно добавлять чеки - для этого нужно отсканировать QR-код, и он отобразится в вашем общем списке чеков. Кроме того, содержащиеся в приложении чеки удобно предъявлять для возврата товаров или гарантийного обслуживания.
Хранить и получать кассовые чеки можно и в мобильном приложении «Проверка чеков». Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку в ведомство. Результат отобразится на экране мобильного приложения. Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении.
Скачать мобильные приложения «Проверка чеков» и «Мои чеки онлайн» можно в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore. Последний также доступен на официальном сайте ФНС России по ссылке.
Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка для родителей
Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.
Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».
В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
Как определяется налоговая база по земельному налогу, если изменились характеристики участка
Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).
При этом для налогового периода 2023 года действуют особенности: если кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и применяемая с 1 января 2023 года, превышает его кадастровую стоимость с 1 января 2022 года, то в качестве налоговой базы используется значение кадастровой стоимости за 2022 год.
Исключение - увеличение кадастровой стоимости при изменении характеристик земельного участка. Если такие изменения происходят в течение 2023 года, вновь установленная кадастровая стоимость применяется со дня внесения в ЕГРН изменений в характеристиках земельного участка: категории земель, значения площади и описания местоположения границ, разрешенного использования и др.
При этом в течение 2023 года сумма земельного налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному п. 7 ст. 396 НК РФ.
Таким образом, если кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает его кадастровую стоимость с 1 января 2022 года, налоговая база в отношении земельного участка за 2023 год определяется как его кадастровая стоимость с 1 января 2022 года и до внесения в ЕГРН сведений, повлекших ее изменение в течение 2023 года.
Данные разъяснения ФНС России согласованы письмом Минфина России от 13.08.2024 № 03-05-04-02/75887 и доведены до налоговых органов.
Корректные уведомления об авансовых платежах по НДФЛ позволяют правильно распределить средства на ЕНС
Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, признаваемые плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ), обязаны представлять в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей (п. 9 ст. 58 НК РФ). Это необходимо для правильного распределения средств, находящихся на едином налоговом счете (ЕНС).
При оформлении документа важно правильно заполнить обязательные реквизиты: код по ОКТМО, код бюджетной классификации, сумму авансовых платежей по налогу. В поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» в обязательном порядке нужно отразить установленные коды отчетного периода: за 1 квартал – «21/04», за полугодие – «31/04», за 9 месяцев – «33/04».
Исчисление сумм авансовых платежей производится исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных авансов. Срок подачи документа - не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей (по итогам 1 квартала срок уплаты - 25 апреля, полугодия - 25 июля, 9 месяцев - 25 октября). Если указанная дата приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.
Форма уведомления, порядок его заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Документ можно направить по телекоммуникационным каналам связи или через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». За не представление уведомления в установленный срок предусмотрены штрафные санкции (200 рублей за каждый документ) и начисление пеней.
29.08.2024
«Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности»
С 1 апреля 2021 года налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@.
В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.
Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».
27.08.2024
С введением единого налогового счета действует новый порядок взыскания налоговой задолженности
Физические лица не позднее 1 декабря уплачивают транспортный и земельный налоги, налог на имущество и невзысканный работодателем НДФЛ на основании налогового уведомления, которое направляет им налоговый орган. При неуплате в установленный срок на сумму долга ежедневно начисляют пени. С введением единого налогового счета (ЕНС) под задолженностью понимается его отрицательное сальдо и действует новый порядок взыскания.
Вначале налоговый орган направляет налогоплательщику - должнику требование об уплате задолженности, где указывается ее размер и срок, в который нужно погасить долг. При неисполнении требования вовремя налоговый орган формирует решение о взыскании (в размере отрицательного сальдо ЕНС), которое размещает в Реестре решений о взыскании задолженности, и направляет заявление мировому судье.
В случае удовлетворения судом требований налогового органа в кредитную организацию (банки, в которых у налогоплательщика открыты счета) на основании вступившего в законную силу судебного акта направляется поручение налогового органа на перечисление в бюджет суммы задолженности. При наличии денежных средств на счете должника, банк производит их списание. Поручение налогового органа прекращает действовать с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, определены ст. 48 НК РФ.
Взыскание задолженности за счет иного имущества должника (наличных денежных средств, другого имущества, за исключением предназначенного для личного пользования, а также имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности) осуществляется судебными приставами – исполнителями. При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование о взыскании недоимки налога и пеней в судебном порядке предъявляется к его законным представителям.
Наиболее удобный способ получения сведений об образовавшейся задолженности по налогам – информирование налогоплательщика налоговым органом посредством смс-сообщений или сообщений на адрес электронной почты. Оповещение производится только при наличии задолженности и не чаще, чем один раз в квартал. Налогоплательщик может подать согласие (по установленной форме) на использование такого способа информирования: в электронном виде - через «Личный кабинет», по телекоммуникационным каналам связи или на бумажном носителе - лично в инспекцию или почтовым отправлением. При обращении в офисы МФЦ за документом на уплату налоговой задолженности, должнику сразу предлагают оформить согласие на ежеквартальное информирование. Получая сообщение вовремя, налогоплательщик имеет возможность оперативно погасить долги и исключить начисление пени.
23.08.2024
Более 90 видов предпринимательской деятельности можно осуществлять в регионе на основании патента
В Приангарье условия применения индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения (ПСН) регламентированы законом от 29.11.2012 №124-ОЗ. Сейчас региональное законодательство предусматривает возможность применения режима в отношении более 90 видов предпринимательской деятельности. Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.
Чтобы стать плательщиком ПСН, индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно любым удобным для налогоплательщика способом: лично или через представителя, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». Применение патента предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов: НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении деятельности, в отношении которой получен патент), налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого в деятельности, в отношении которой применяется патент (за исключением отдельных объектов). Также ПСН можно совмещать с другими режимами налогообложения.
Если физическое лицо планирует со дня регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять деятельность на основе патента, заявление направляется одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации в качестве предпринимателя. В этом случае действие патента начинается со дня регистрации.
Налогоплательщики вправе уменьшить суммы исчисленных налогов по ПСН на страховые взносы:
· в фиксированном размере;
· с доходов свыше 300 тысяч рублей;
· уплаченные за сотрудников при использовании труда наемных работников.
Для этого необходимо представить в налоговый орган уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН. При этом при наличии наемных работников сумма налога не может быть уменьшена более чем в 2 раза.
Подробнее узнать об особенностях применения патента можно в разделе «Патентная система налогообложения» на сайте ФНС России.
Налоговый вычет: как получить у работодателя
Социальный и имущественный налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) можно получить у своего работодателя в течение календарного года, в котором понесены расходы. Так, если налогоплательщик приобрел квартиру в 2024 году, нужно подтвердить в налоговом органе право на получение вычетов и представить работодателю письменное заявление в текущем году. Для этого ему необходимо предоставить в инспекцию заявление о подтверждении права на вычет и соответствующие документы, подтверждающие расходы. Комфортнее всего это сделать дистанционно через «Личный кабинет налогоплательщика».
В сервисе нужно выбрать раздел «Каталог обращений», вкладку «Запросить справку (документы)» и заполнить «Заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов»/«Заявление о подтверждении права на получение социальных вычетов». Налоговый орган рассмотрит заявление и проинформирует налогоплательщика о результатах через «Личный кабинет налогоплательщика» или заказным письмом по почте. Одновременно налоговый орган сам направит работодателю подтверждение права на вычет.
Если работник обратился к работодателю за предоставлением вычета не с первого месяца налогового периода, вычет должен быть предоставлен с месяца обращения, но применить его нужно ко всей сумме дохода, начисленной нарастающим итогом с начала года. Например, если налогоплательщик обратился к работодателю (налоговому агенту) в июне, то налоговый агент при определении налоговой базы нарастающим итогом за январь – июнь должен учесть все доходы, полученные работником с начала года, и к полученной сумме применить вычет.
При этом имущественный налоговый вычет по приобретению жилья и уплате процентов по ипотеке можно получать в упрощенном порядке не более чем за три предшествующих года. Упрощенный порядок получения социальных вычетов предусмотрен в отношении расходов за 2024 год на: обучение, лечение (за исключением вычета на покупку лекарств), негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги.
При наличии у налогоплательщика возможности получения вычета в упрощенном порядке, по окончанию года в «Личном кабинете» в разделе «Сообщения» появится предзаполненное заявление. Банки, организации и индивидуальные предприниматели, оказавшие соответствующие услуги, сообщают в налоговые органы о затратах гражданина на вышеуказанные цели. Упрощенный порядок значительно сокращает период камеральной проверки и подтверждения права на налоговый вычет - с трех до одного месяца.
Отменена госпошлина за повторную выдачу свидетельства ИНН
За повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе теперь не нужно уплачивать госпошлину. Ранее в случае его утраты необходимо было уплатить госпошлину и приложить квитанцию об этом к заявлению о постановке на учет.
Отмена госпошлины упрощает данную процедуру: достаточно предоставить в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, заявление о постановке на учет в налоговом органе по форме 2-2-Учет и документ, удостоверяющий личность и подтверждающий регистрацию по месту жительства или места пребывания. Его можно подать лично или через представителя, МФЦ, а также по почте заказным письмом. Повторная выдача свидетельства осуществляется в течение пяти рабочих дней.
С помощью сервиса «Подача заявления физического лица о постановке на учет» готовое свидетельство можно получить уже на следующий рабочий день в выбранной налоговой инспекции.
Пользователи Личного кабинета налогоплательщика могут получить свидетельство в электронном виде в формате pdf с визуализированной электронной подписью налогового органа.
На портале Госуслуг также реализована возможность получения свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в электронном виде. Его пользователи могут направить в налоговый орган заявление, подписав усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно сгенерировать в мобильном приложении «Госключ».
Сведения о присвоенном ИНН можно узнать с помощью интернет-сервиса «Сведения об ИНН физического лица».
Соответствующие изменения вступили в силу с 8 августа – даты подписания и публикации Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
Семейный доступ: родители могут платить налоги за себя и детей в одном месте
Многие дети имеют долю в квартире (доме) родителей или других родственников. Обязанность по уплате налога за несовершеннолетних граждан, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, согласно положениям Гражданского и Налогового кодексов, возложена на родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), как их законных представителей. Скоро граждане получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2023 год, которые нужно исполнить не позднее 2 декабря. В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» имеется полезная функция «Семейный доступ», которая позволяет уплачивать налоги за себя и своих детей.
Вначале на каждого ребенка должен быть открыт «Личный кабинет», для чего налогоплательщику нужно обратиться в любой налоговый орган или МФЦ, представив свидетельство о рождении ребенка (или при наличии - паспорт) и свой паспорт. Затем настроить доступ «Личному кабинету» ребенка в разделе «Профиль» своего «Личного кабинета». Для регистрации несовершеннолетнего необходимо нажать кнопку «Добавить пользователя» и ввести логин (ИНН) личного кабинета ребенка, а затем нажать кнопку «Отправить запрос». Далее в кабинете несовершеннолетнего - подтвердить запрос.
После этого гражданин может уплачивать налоги за себя и своих детей сразу из своего «Личного кабинета». При уплате за ребенка необходимо воспользоваться списком в разделе «Налоги» и выбрать фамилию, имя и отчество ребенка. Пользователю также доступны налоговые уведомления, пришедшие на имя детей, информация о деталях начислений, история проведенных операций. Оплатить налоги можно в режиме онлайн, или распечатав квитанцию.
20.08.2024
Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета
Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени.
Важно, что пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75
НК РФ).
При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.
Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75
НК РФ). Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:
- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки
ЦБ РФ.
Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.
19.08.2024
Принять меры к скорейшему погашению долга поможет согласие на информирование о налоговой задолженности
В прошлом году 136 тысяч налогоплательщиков направили в налоговые органы Иркутской области согласия на информирование о задолженности. За первое полугодие 2024 года к ним прибавилось еще 129 тысяч. Таким образом, общее число пользователей сервиса ФНС России «Информирование о задолженности» в регионе составило 264 тысячи. Это поможет налогоплательщикам избежать начисления дополнительных пени и принять меры к скорейшему погашению долга.
При подключении услуги физическим и юридическим лицам ежеквартально на указанный адрес электронной почты и (или) номер телефона направляется информационная рассылка о налоговой задолженности (в случае её наличия). Сообщения приходят на телефон с короткого номера «Nalog.ru», по электронной почте - от адресата: noreply@fcod.nalog.ru. Отказаться от подписки на услугу возможно в любой момент.
Согласие можно направить одним из трех наиболее удобных способов: заполнить в «Личном кабинете налогоплательщика» (физического или юридического лица, индивидуального предпринимателя) онлайн, подать лично в инспекцию или направить письмом по почте. Юридические лица могут это сделать, используя телекоммуникационные каналы связи. Граждане при получении в отделении МФЦ уведомлений на уплату налогов, платежных документов на погашение задолженности и других налоговых услуг могут воспользоваться дополнительной услугой – подать согласие на информирование о долге.
Быстро и удобно оплатить налоговую задолженность можно в «Личном кабинете налогоплательщика» и сервисе «Уплата налогов и пошлин», мобильном приложении «Налоги ФЛ», а также на портале Госуслуг.
Корректное заполнение расчетных документов гарантирует своевременное отражение налоговых платежей на ЕНС налогоплательщика
В целях своевременного и корректного отражения налоговых платежей на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщикам следует соблюдать правила заполнения расчетных документов на их уплату в бюджет. Для перечисления налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов предусмотрены единые реквизиты - отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области (за исключением налогоплательщиков г. Байконур).
Самой распространенной ошибкой при заполнении расчетных документов является неверное указание налогоплательщиками ИНН получателя (Казначейство России (ФНС России). В данном поле необходимо указывать: 7727406020. Также зачастую отражаются КБК конкретных налогов, входящих в ЕНС. При этом в реквизите «104» следует указывать КБК, предназначенный для перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа: 18201061201010000510.
Кроме того, выявляется ошибочное заполнение налогоплательщиками в платежных документах полей «Получатель» и «Номер счета получателя средств». В данных реквизитах необходимо указывать: Казначейство России (ФНС России), номер казначейского счета: 03100643000000018500.
Неверно оформленные платежные документы УФК относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к невозможности отражения таких платежей в информационных ресурсах налоговых органов, образованию задолженности, а также необоснованному применению мер взыскания или несвоевременной их отмене. С полными реквизитами для заполнения платежных документов и примерами их оформления можно ознакомиться на промостранице сайта ФНС России «Единый налоговый счет».
Направление сведений поставщиками образовательных и физкультурно-оздоровительных услуг позволит предоставлять социальные вычеты проактивно
Федеральная налоговая служба принимает все меры по упрощению порядка предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), в том числе на образовательные и физкультурно - оздоровительные услуги. Подтверждение права на вычеты, предусмотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, возможно только на основании справок, выданных налогоплательщикам, или сведений, направленных непосредственно в налоговые органы, поставщиками услуг. Для оптимизации данных процессов документы, подтверждающие фактические расходы физических лиц, понесенные начиная с 01.01.2024, целесообразно сразу направлять в налоговое ведомство без участия потребителя.
Получение сведений напрямую от поставщиков образовательных и физкультурно-оздоровительных услуг позволит предоставлять социальные вычеты проактивно, минимизировать трудозатраты, как бизнеса, так и граждан по сбору подтверждающих документов, заполнению и представлению деклараций по форме 3-НДФЛ.
Сформировать для представления в налоговый орган сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги в электронной форме представители бизнеса могут на сайте ФНС России с помощью программного обеспечения «Налогоплательщик ЮЛ», которое размещено в разделе «Программные средства». Направить данные можно по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (приказ ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@).
Ошибки при оформлении заявлений могут стать основанием для отказа в государственной регистрации бизнеса
Во 2 квартале 2024 года в регистрационный центр Иркутской области на государственную регистрацию предоставлено свыше 13 тысяч пакетов документов в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, из них в 1,8 тысяч случаях принято решение об отказе в регистрации.
Наиболее часто основанием для отказа становятся ошибки, допущенные при оформлении представляемых в регистрирующий орган заявлений. Так, в документах присутствуют противоречивые сведения в отношении места нахождения или наименования организации, должности руководителя, размера уставного капитала, данных учредительного документа, на основании которого действует юридическое лицо, либо есть ошибки в уставе/типовом уставе или его номере. Индивидуальные предприниматели нарушают порядок заполнения заявления по форме Р21001, указывая неверный адрес места жительства (не в соответствии с ФИАС, имеются факты отсутствия сведений о городском/сельском поселении, номере квартиры).
При оформлении заявлений следует придерживаться положений приказа ФНС России от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств».
С целью сокращения ошибок регистрирующий орган рекомендует использовать электронные сервисы ФНС России: для заполнения заявлений по государственной регистрации - программу подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР), сервисы «Создай свой бизнес» и «Выбор типового устава»; для указания в структурированном виде сведений о месте нахождения (адресе) юридического лица, месте жительства индивидуального предпринимателя в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре, - сервис «Федеральная информационная адресная система» (подраздела Сведения из реестров); для получения сведений из ЕГРЮЛ о физическом лице, зарегистрированном в качестве руководителя или учредителя (участника) юридического лица, и проведения анализа - сервис «Прозрачный бизнес».
Если у заявителя имеется усиленная квалифицированная подпись, то с помощью сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно направить в регистрирующий орган документы в электронном виде, это позволяет сэкономить время и деньги, не заверяя документы у нотариуса. При этом из сертификата ключа проверки электронной подписи должно следовать право физического лица – заявителя действовать от имени юридического лица, при государственной регистрации которого поданы документы.
С 1 сентября изменится порядок смены руководителя организации в ЕГРЮЛ
Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 08.08.2024 № 287-ФЗ, который вносит изменения в том числе в законы о государственной регистрации юрлиц и ИП, об обществах с ограниченной ответственностью, а также основы законодательства Российской Федерации о нотариате.
Так, в ООО факт принятия решения об избрании нового руководителя (генерального директора) теперь необходимо будет обязательно удостоверять у нотариуса. Нотариус будет подписывать и направлять заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в регистрирующий орган в электронном виде. Ранее это делал новый директор организации. Указанное изменение позволит сократить случаи захвата компаний и защитить их имущество.
Для юридических лиц иных организационно-правовых форм при избрании (назначении) руководителя обязанность по подаче в регистрирующий орган заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ будет возложена на нотариуса, засвидетельствовавшего подлинность подписи заявителя на заявлении, в рамках одного нотариального действия. Исключение - кредитные и некоммерческие организации, регистрируемые через Банк России и Минюст России. Это позволит сократить временные и финансовые затраты заявителей.
Изменения вступят в силу с 1 сентября 2024 года.
6.08.2024
Важно правильно заполнять реквизиты в платежных документах на уплату ЕНП
Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков на правила заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Неверно оформленные платежные документы Управление Федерального казначейства по Тульской области относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к невозможности отражения таких платежей в информационных ресурсах налоговых органов и образованию задолженности, а также применению штрафных санкций.
Самой распространенной ошибкой является неверное указание реквизита «Номер счета получателя». Плательщики часто ошибаются в количестве нулей в его номере.
Обращаем внимание! Номер счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля.
Реквизиты для заполнения платежных документов:
Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула;
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;
Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;
Получатель: Казначейство России (ФНС России);
ИНН 7727406020
КПП 770801001
Номер счета получателя средств: 03100643000000018500.
|